內(nèi)容摘要：無論從進(jìn)一步擴(kuò)大“營改增”范圍，還是從改革個(gè)人所得稅征收模式等方面看，減稅仍有較大操作空間。

面對經(jīng)濟(jì)下行，給企業(yè)，特別是社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的龐大群體中小企業(yè)松綁減負(fù)，無疑是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)增長的重要手段。國務(wù)院日前召開常務(wù)會(huì)議要求，支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)處于成長期的創(chuàng)新型中小企業(yè)發(fā)展，這對激勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、擴(kuò)大社會(huì)就業(yè)、促進(jìn)創(chuàng)新型經(jīng)濟(jì)加快成長，具有重要意義。專家指出，長期以來實(shí)施的結(jié)構(gòu)性減稅成效顯著。目前，無論從進(jìn)一步擴(kuò)大“營改增”范圍，還是從改革個(gè)人所得稅征收模式等方面看，減稅仍有較大操作空間。

減稅政策由點(diǎn)及面

“營改增”是近年來結(jié)構(gòu)性減稅的重頭戲，也是財(cái)稅體制改革的突破口。

2012年1月1日起，“營改增”率先在上海市的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實(shí)施試點(diǎn)，并漸次擴(kuò)大到北京、江蘇、安徽等9個(gè)省份。2013年8月1日起，“營改增”在其余22個(gè)省區(qū)市全面推行試點(diǎn)。2014年1月1日起，鐵路運(yùn)輸和郵政服務(wù)業(yè)被納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。

“營改增”令企業(yè)受益匪淺。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2014年一季度，全國因?qū)嵤�營改增減稅達(dá)到375億元。其中，試點(diǎn)納稅人因稅制轉(zhuǎn)換減稅161億元；非試點(diǎn)納稅人因增加抵扣減稅214億元。自2012年1月1日實(shí)行營改增試點(diǎn)以來，全國已累計(jì)減稅2203億元。

減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)是結(jié)構(gòu)性減稅的另一重要內(nèi)容。從2013年8月1日起，國家對銷售額（營業(yè)額）不超過2萬元的小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅。這一政策為超過600萬戶小微企業(yè)帶來實(shí)惠，直接關(guān)系到幾千萬人的就業(yè)和收入。

今年，國務(wù)院進(jìn)一步提出，將小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施范圍的上限，由年應(yīng)納稅所得額6萬元進(jìn)一步較大幅度提高，并將政策截止期限延長至2016年底。

為進(jìn)一步促進(jìn)高校畢業(yè)生、失業(yè)人員等重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，今年，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定將2013年底到期的支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策，延長至2016年12月31日，并提出舉措對這一政策加以完善。

減稅政策惠及經(jīng)濟(jì)各種領(lǐng)域，比如，對九類跨境應(yīng)稅服務(wù)免繳增值稅，擴(kuò)大企業(yè)研發(fā)費(fèi)稅前扣除范圍，股息紅利實(shí)行差別化個(gè)人所得稅，明確上海自貿(mào)區(qū)一攬子稅收優(yōu)惠政策等，給不同行業(yè)帶來了同樣的好處。

加大減稅一舉多得

結(jié)構(gòu)性減稅是通過有增有減的稅制優(yōu)化刺激市場，達(dá)到引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)內(nèi)在恢復(fù)的目的。專家指出，當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)處于調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式的艱難爬坡過程，中小企業(yè)在其中承受著較大壓力，急需國家給予豐富有效的減稅政策以達(dá)到減負(fù)的目的。未來經(jīng)濟(jì)增長更需要通過降低稅負(fù)、降低融資成本等一系列體制機(jī)制改革，激發(fā)企業(yè)主體的活力。

事實(shí)證明，“營改增”有效解決了重復(fù)征稅問題，企業(yè)更新設(shè)備和擴(kuò)大投資的積極性大幅提升。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至今年3月底，全國納入營改增試點(diǎn)的納稅人共298.14萬戶。今年新納入試點(diǎn)的鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)，首季減稅24.5億元。

越來越多小微企業(yè)享受到稅收優(yōu)惠政策。據(jù)悉，小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策上限調(diào)為10萬元后，小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策面將由原來的26%提高到85%以上。目前已有近1000萬戶次小微企業(yè)直接享受到稅收優(yōu)惠。

除企業(yè)得實(shí)惠外，結(jié)構(gòu)性減稅還能起到穩(wěn)定物價(jià)，降低老百姓消費(fèi)成本，促進(jìn)消費(fèi)的積極作用。

多個(gè)稅種可以再降

如今，我國結(jié)構(gòu)性減稅可操作的空間仍然很大。國稅總局決定自6月1日起開展針對去年的減免稅情況統(tǒng)計(jì)調(diào)查，在掌握稅收政策落實(shí)情況的同時(shí)，為未來政策調(diào)整提出意見建議。

對于進(jìn)一步推進(jìn)減稅政策，專家指出，首先，“營改增”試點(diǎn)范圍需進(jìn)一步擴(kuò)大。其次，小微企業(yè)減負(fù)還有大空間，有調(diào)查顯示，減少稅費(fèi)依然是小微企業(yè)最迫切的政策需求。

隨著物價(jià)上漲和生活水平的提高，調(diào)整個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，建立更為科學(xué)合理的個(gè)人所得稅制成為眾望所歸。目前，我國是世界為數(shù)不多的采用分類制模式的國家，這種模式存在高收入者稅負(fù)輕、低收入者稅負(fù)重的弊端。專家認(rèn)為，當(dāng)前，急需建立綜合和分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，即把工薪、股息財(cái)產(chǎn)所得和其他收入綜合在一塊征稅，同時(shí)，逐步實(shí)現(xiàn)以家庭為單位征收和差別化扣除稅收的個(gè)稅征收模式。

還有專家建議，近年來股市持續(xù)低迷，降低股息紅利稅可在一定程度上激活投資者的入市信心。此外，消減部分“奢侈品”的進(jìn)口關(guān)稅和消費(fèi)稅，也可增進(jìn)居民福利。