新用戶(hù)掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
系列專(zhuān)題講解：08稅法重點(diǎn)難點(diǎn)復(fù)習(xí)指導(dǎo)（十一）
專(zhuān)題十一：一般納稅人一般方式計(jì)征的增值稅與簡(jiǎn)易辦法征收的增值稅的計(jì)算問(wèn)題
大家容易忽視的一個(gè)知識(shí)點(diǎn)：
一般納稅人按照一般方式計(jì)征的增值稅與簡(jiǎn)易征收的增值稅不得合并計(jì)算：當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，該數(shù)額作為下期留抵的數(shù)額，同時(shí)存在簡(jiǎn)易辦法征收的情況下，二者不得合并計(jì)算。該知識(shí)點(diǎn)隱含在教材77頁(yè)的表中。
例題：
某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售的產(chǎn)品適用稅率17%，2006年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為400000元，增值稅68000元；
?。?）將產(chǎn)品投資入股200000元（成本價(jià)，非消費(fèi)稅應(yīng)稅商品），該企業(yè)無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)；
?。?）銷(xiāo)售已使用過(guò)的小轎車(chē)一輛，取得收入26000元，小轎車(chē)賬面原值25800元。
取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。
要求：請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額為（ ）元。
各業(yè)務(wù)的計(jì)算77頁(yè)增值稅納稅申報(bào)表
進(jìn)項(xiàng)稅額＝68000 12行17行
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200000×（1+10%）×17%=37400 11行17行大于11行則18行=11行
應(yīng)納增值稅稅額=37400-68000=-30600作為期末留抵稅額填寫(xiě)在20行（19行=11行-18行= 0）
銷(xiāo)售汽車(chē)應(yīng)納稅額=26000÷（1+4%）×4%×50%=500 21行
本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額為（500）元。 24行
上一篇：系列專(zhuān)題講解：08稅法重點(diǎn)難點(diǎn)復(fù)習(xí)指導(dǎo)（十...
下一篇：系列專(zhuān)題講解：08稅法重點(diǎn)難點(diǎn)復(fù)習(xí)指導(dǎo)（十...
推薦閱讀
- [預(yù)習(xí)打卡]注會(huì)30天預(yù)習(xí)打卡計(jì)劃開(kāi)啟！掌握知識(shí)點(diǎn)
- [預(yù)約提醒]2025注會(huì)報(bào)名入口開(kāi)通預(yù)約提醒來(lái)啦~速來(lái)預(yù)約>
- [直播課表]2025年暢學(xué)旗艦班&VIP班直播課表安排
- [發(fā)展前景] 注會(huì)就業(yè)前景&薪資水平&福利待遇大揭秘
- [快來(lái)學(xué)習(xí)] 2025年注會(huì)專(zhuān)業(yè)階段全科必看易錯(cuò)易混題
- [科目搭配] 注會(huì)科目搭配原則是什么?如何搭配更高效?
相關(guān)資訊
新用戶(hù)掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)