編者注：在我們期待“兩稅合并”大變革的時候，個人所得稅政策卻在一次次小的變革中逐漸穩(wěn)定下來。尤其是從2005年開始，國家加快了個人所得稅改革的步伐，除人大常委和國務(wù)院分別修改了《個人所得稅法》和《個人所得稅法實施條例》外，國家稅務(wù)總局還制定了《個人所得稅管理辦法》、《教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅實施辦法》、《個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法》等規(guī)范，并且對 “全年一次性獎金”、“個人股票期權(quán)所得”、“個人處置債權(quán)所得”、“‘私車公用’個人取得補貼收入”、“個人住房轉(zhuǎn)讓所得”等等或大或小的個稅處理問題進行了明確。在本專題中，我們總結(jié)了一些比較有代表性的問題，結(jié)合稅法文件進行歸納，一些問題通過舉例進行解析，供大家參考。

　　自2006年1月1日起，計算個人所得稅時，費用扣除標準調(diào)整如下：
工資薪金所得：費用扣除標準為1600元/月外籍人員費用扣除標準為4800元/月(即“費用扣除標準”+“附加減除費用”=1600+3200＝4800元)
個人承包經(jīng)營者：費用扣除標準為1600元/月
個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者：費用扣除標準為19200元/年(1600元/月)
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Ⅰ.提高工資、薪金所得的費用扣除標準后，除國家統(tǒng)一規(guī)定減免稅項目外，工資、薪金所得范圍內(nèi)的全部收入，應(yīng)一律照章征稅。
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Ⅱ.國家稅務(wù)總局決定對個人所得稅有關(guān)減免稅和不征稅項目及標準進行清理。各地財稅機關(guān)應(yīng)嚴格按照要求進行清理，并如實上報情況。在清理過程中，各地不得擅自擴大適用減免稅和不征稅項目范圍或提高標準，也不得將各項減免稅和不征稅項目捆綁后以定額方式適用于所有工薪所得納稅人�！　　　　　　　　　　　　　　�詳情>>
Ⅲ.清理上報的個人所得稅減免稅和不征稅項目及其依據(jù):
1、獨生子女補貼；
2、執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；
3、托兒補助費；
4、差旅費津貼；
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Ⅰ.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將下列人員納入重點納稅人范圍：金融、保險、證券、電力、電信、石油、石化、煙草、民航、鐵道、房地產(chǎn)、學(xué)校、醫(yī)院、城市供水供氣、出版社、公路管理、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、中介機構(gòu)、體育俱樂部等高收入行業(yè)人員；民營經(jīng)濟投資者、影視明星、歌星、體育明星、模特等高收入個人；臨時來華演出人員�！　　　　　　　　　　　　　　　　� 詳情>>

Ⅱ.納稅人自2006年1月1日起，當(dāng)年取得所得12萬元以上的，應(yīng)認真記錄各項收入信息，按規(guī)定于次年3月底前向主管稅務(wù)機關(guān)申報年度全部所得�！　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　�詳情>>
  
 
Ⅰ.“股票期權(quán)”在稅法中是如何定義的？　　　　　　　　　　　　　　 詳情>>
Ⅱ.股票期權(quán)所得性質(zhì)的確認及其具體征稅規(guī)定
1、員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，……
2、員工行權(quán)時，……
3、員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時，……
4、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得時，……　　　　 詳情>>

Ⅲ.個人股票期權(quán)所得應(yīng)納稅款的計算 　　　　　　　　　　　　　　　　詳情>>
Ⅳ.關(guān)于征收管理問題　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 詳情>>
Ⅰ.什么是全年一次性獎金？　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 詳情>>
Ⅱ. 全年一次性獎金個稅計算：自2005年1月1日起，納稅人取得全年一次性獎金，應(yīng)單獨作為一個月工資、薪金所得，按一次性獎金除以12個月的商數(shù)來確定適用稅率和速算扣除數(shù)并計算個人所得稅，由扣繳義務(wù)人在發(fā)放時代扣代繳�！　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　�詳情>>
舉例：小張2006年2月取得全年一次性獎金12000元，其當(dāng)月工資為1800元。小張取得該獎金應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？如果小張當(dāng)月工資為1500元，其取得該獎金應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？ 　　　　 詳情>>
Ⅲ.納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入如何計算個人所得稅？ 　　　　　　　　　 詳情>> 　舉例>>
  
 
Ⅰ.個人轉(zhuǎn)讓住房，以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅。稅率為20%。
·個人轉(zhuǎn)讓住房如何確定轉(zhuǎn)讓收入？ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　詳情>>
·如何確定個人所得稅應(yīng)納稅所得額？ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　詳情>>
·個人轉(zhuǎn)讓住房涉及各稅種計算舉例
·個人轉(zhuǎn)讓住房有哪些個人所得稅優(yōu)惠政策　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 詳情>>
·稅務(wù)機關(guān)可對個人轉(zhuǎn)讓住房核定征收其個人所得稅？　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 詳情>>
Ⅱ.個人出租房屋取得的收入，按10%的稅率繳納個人所得稅。 　　　　　　　　　　　　　　　詳情>>　舉例>>

　　 個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。取得收入超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額的部分按“工資、薪金所得”項目計算征收個人所得稅。
　　考慮到個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入數(shù)額較大，而且被解聘的人員可能在一段時間內(nèi)沒有固定收入，因此，對于個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進行平均。具體平均辦法為…… 　　　　　　　　　　　　　　　 詳情>> 　舉例>>

  

 
　　因公務(wù)用車制度改革而以現(xiàn)金、報銷等形式向職工個人支付的收入，均應(yīng)視為個人取得公務(wù)用車補貼收入，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。
　　具體計征方法，按《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號）第二條“關(guān)于個人取得公務(wù)交通、通訊補貼收入征稅問題”的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行……　　　　　　　　詳情>>
 
Ⅰ.工資薪金所得所適用的費用扣除標準？（見本專題問題1）
Ⅱ.外籍個人納稅義務(wù)的判定和稅額的計算？　　　　　　　　　
1.居住時間不超過90天或183天，納稅義務(wù)的判定和稅額的計算？
2.居住時間超過90天或183天但不滿1年納稅義務(wù)的判定和稅額的計算？
3.居住時間滿1年不到5年，納稅義務(wù)的判定和稅額的計算？
4.居住時間滿5年的納稅義務(wù)的判定和稅額的計算？　　　　　　 詳情>>

Ⅲ.境內(nèi)企業(yè)董事、高層管理人員納稅義務(wù)的確定和稅額的計算？ 詳情>>
Ⅳ.取得數(shù)月獎金或年終加薪如何計算納稅？　　　　　　　　　 詳情>>
  
 
 
標　題
 　 　文　號 　　　　發(fā)布日期
國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得繳納個人所得稅有關(guān)問題的補充通知 　　　　　　　　　　　 國稅函[2006]902號 　　2006-9-30
國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中取得違約金收入征收個人所得稅問題的批復(fù) 　　　　　　　 國稅函[2006]866號 　　2006-9-19
國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知　　　　　　　　　　　　　 國稅發(fā)[2006]108號　　 2006-7-18
國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費 失業(yè)保險費 住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知 財稅[2006]10號 　　　 2006-6-27
國家稅務(wù)總局關(guān)于陳嘉庚科學(xué)獎獲獎個人取得的獎金收入免征個人所得稅的通知 　　　　　　　　 國稅函[2006]561號 　　2006-6-9
國家稅務(wù)總局關(guān)于2005年度“明天小小科學(xué)家”獎金免征所得稅問題的通知 　　　　　　　　　　 國稅函[2006]459號　　 2006-5-16
國家稅務(wù)總局關(guān)于保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅問題的通知 　　　　　　　　　　　　 國稅函[2006]454號 　　2006-5-15
國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個體工商戶業(yè)主個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅費用扣除標準的通知 財稅[2006]44號 　　　 2006-4-10



國家稅務(wù)總局關(guān)于第三屆“中華環(huán)境獎”和“中華環(huán)境獎——綠色東方獎”獲獎?wù)擢劷鹗?/a>入免征個人所
得稅的通知

國稅函[2006]323號　　 2006-4-4
國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因公務(wù)用車制度改革取得補貼收入征收個人所得稅問題的通知 國稅函[2006]245號　　 2006-3-6



國家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《財政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于對從事個體經(jīng)營的下崗失業(yè)人員和高校畢業(yè)生實
行收費優(yōu)惠政策的通知》的通知
 國稅函[2006]233號 　　2006-3-2
國家稅務(wù)總局關(guān)于2005年度個人所得稅收入情況的通報 國稅函[2006]221號　　 2006-2-24
國家稅務(wù)總局 國家郵政局關(guān)于開具寄送個人所得稅完稅證明有關(guān)問題的通知 國稅發(fā)[2006]30號　　　2006-2-20
財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于行政機關(guān)和事業(yè)單位做好個人所得稅代扣代繳工作的通知 財稅[2006]9號　　　　 2006-1-24
國家稅務(wù)總局關(guān)于加強外籍人員個人所得稅檔案資料管理的通知 國稅函[2006]58號　　　2006-1-23
國家稅務(wù)總局關(guān)于個人獨資企業(yè)變更為個體經(jīng)營戶是否享受個人所得稅再就業(yè)優(yōu)惠政策的批復(fù)國稅函 國稅函[2006]39號 　　 2006-1-13