企業(yè)管理的中心在于財(cái)務(wù)管理，而財(cái)務(wù)管理的中心在于流動(dòng)資金管理。如何加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，提高經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)面臨的首要問(wèn)題。針對(duì)施工企業(yè)，我們要從流動(dòng)資金各個(gè)環(huán)節(jié)——儲(chǔ)備資金管理、工程成本、工程計(jì)量款回收等三個(gè)方面加強(qiáng)管理，還要從企業(yè)流動(dòng)資金的籌措、流動(dòng)資金的核算、流動(dòng)活動(dòng)分析等方面采取措施，提高資金使用效果，取得更好經(jīng)濟(jì)效益。
一、 加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，對(duì)提高經(jīng)濟(jì)效益的意義。
施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都要運(yùn)用一定形態(tài)的流動(dòng)資金。流動(dòng)資金是保證施工企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的必要條件。因此，管好流動(dòng)資金，對(duì)提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。
�。ㄒ唬� 有利于加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)
流動(dòng)資金快速周轉(zhuǎn)是施工企業(yè)高速發(fā)展的重要條件，可以以較少的資金完成同樣多的高速公路施工任務(wù)；或者用同樣多的資金完成更多的施工生產(chǎn)任務(wù)。這樣就為企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行補(bǔ)充了“血液”，企業(yè)可以把節(jié)約下來(lái)的資金用到新的施工生產(chǎn)任務(wù)中去，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的有效增長(zhǎng)和良性循環(huán)發(fā)展。
�。ǘ� 有利于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，是企業(yè)正常生產(chǎn)的必要保證。
流動(dòng)資金是企業(yè)資產(chǎn)的貨幣反映，工程施工等生產(chǎn)活動(dòng)，都能反映到流動(dòng)資金運(yùn)動(dòng)上來(lái)。因此，通過(guò)對(duì)流動(dòng)資金運(yùn)用分析，可以發(fā)現(xiàn)施工生產(chǎn)和物資流通及企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的問(wèn)題，從而采取措施，改善經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展。
�。ㄈ� 有利于增加企業(yè)資金積累和自身發(fā)展
管理用好流動(dòng)資金，節(jié)約使用資金，利息開(kāi)支少，工程物資損耗減少，降低了施工產(chǎn)品成本，利潤(rùn)就會(huì)增加。如果放松資金管理，就會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)慢，成本費(fèi)用水平高、虧損等情況，而且對(duì)企業(yè)本身的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)帶來(lái)不利的影響。
二、 近年來(lái)施工企業(yè)流動(dòng)資金的現(xiàn)狀及形成原因
�。ㄒ唬┝鲃�(dòng)資金短缺是阻礙施工企業(yè)目前發(fā)展的因素之一
由于近幾年來(lái)國(guó)家對(duì)基礎(chǔ)建設(shè)的高度投入，高速公路建設(shè)迅猛發(fā)展，一方面給我們施工企業(yè)提供了良好的發(fā)展機(jī)會(huì)，但另一方面由于國(guó)家不再給國(guó)有企業(yè)增撥流動(dòng)資金，這意味著企業(yè)流動(dòng)資金不足，很大一部分在一定程度上要靠銀行貸款彌補(bǔ)。企業(yè)不僅要用貸款來(lái)解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不足的流動(dòng)資金，還要解決因新增固定資產(chǎn)等所需的流動(dòng)資金，長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)光靠銀行貸款已越來(lái)越難以滿足企業(yè)日益增長(zhǎng)的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)的需要。流動(dòng)資金短缺已成為了阻礙企業(yè)目前發(fā)展的重要因素。
（二）流動(dòng)資金短缺形成原因
1.物資儲(chǔ)備方面的原因
由于高速公路建設(shè)需要的原材料數(shù)量大且多，這些主要材料諸如鋼材、水泥、砂石料等占用大量流動(dòng)資金，加之有些項(xiàng)目在材料采購(gòu)供應(yīng)方面無(wú)計(jì)劃，不根據(jù)生產(chǎn)需要盲目采購(gòu)，形成物資儲(chǔ)備過(guò)多，積壓了資金。造成流動(dòng)資金短缺。
2.工程計(jì)量款回收方面的原因
在施工企業(yè)的自有流動(dòng)資金中有很大一部分來(lái)源于業(yè)主對(duì)我們已完工程計(jì)量款的支付上。如果我們不能將已完工程款及時(shí)高效地收回，就不能運(yùn)用有效的資金安排生產(chǎn)，經(jīng)濟(jì)效益也無(wú)從談起。
3.缺乏嚴(yán)格的資金管理制度
長(zhǎng)期以來(lái)，我們施工企業(yè)在資金管理上都是實(shí)行“統(tǒng)收統(tǒng)支”辦法，使項(xiàng)目各管理部門之間相互推脫責(zé)任，出現(xiàn)問(wèn)題無(wú)人管，生產(chǎn)人員只管生產(chǎn)，不過(guò)問(wèn)材料的浪費(fèi)和節(jié)約；材料人員只管采購(gòu)，材料發(fā)放無(wú)定額；財(cái)務(wù)部門只管記賬、算賬，不監(jiān)督供、產(chǎn)、銷各種環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況和成本列支是否符合成本條例，各項(xiàng)資金的使用是否符合財(cái)務(wù)制度等，從而造成資金管理上混亂，形成資金周轉(zhuǎn)不動(dòng)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)難以維持。
三、 管好用活流動(dòng)資金，提高施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的具體措施。
針對(duì)施工企業(yè)流動(dòng)資金存在的問(wèn)題，如果不進(jìn)一步加以治理、整頓、控制，將會(huì)使施工企業(yè)效益進(jìn)一步惡化。要搞好流動(dòng)資金，關(guān)鍵在于從問(wèn)題的來(lái)源，從流動(dòng)資金的各環(huán)節(jié)來(lái)打開(kāi)缺口，采取措施。
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)施工企業(yè)儲(chǔ)備資金管理
由于物資儲(chǔ)備資金在流動(dòng)資金占相當(dāng)大的比重，管好物資儲(chǔ)備資金是管好用活流動(dòng)資金的重點(diǎn)。項(xiàng)目在材料采購(gòu)時(shí)，要正確制定采購(gòu)計(jì)劃，搞好供需平衡，合理安排采購(gòu)資金。對(duì)生產(chǎn)所需的各種材料物資，應(yīng)區(qū)分輕、重、緩、急，統(tǒng)籌安排，堅(jiān)決保證生產(chǎn)關(guān)鍵材料、重點(diǎn)項(xiàng)目的材料；對(duì)超儲(chǔ)積壓材料，應(yīng)嚴(yán)禁采購(gòu)；應(yīng)嚴(yán)格做到能自制加工的不購(gòu)進(jìn)，能改進(jìn)的不購(gòu)進(jìn)，能修舊利廢的盡量使用；在材料到貨時(shí)按合同嚴(yán)格進(jìn)行驗(yàn)收，對(duì)庫(kù)存物資要認(rèn)真審核，及時(shí)掌握進(jìn)貨情況，把好資金結(jié)算關(guān)，使進(jìn)貨中發(fā)生的問(wèn)題解決在承付貨款之前。為達(dá)到以上要求，項(xiàng)目在內(nèi)部管理上，應(yīng)把儲(chǔ)備資金逐項(xiàng)分解落實(shí)到各部門、庫(kù)房、個(gè)人，實(shí)行獎(jiǎng)罰制度，使有關(guān)部門和人員精打細(xì)算，克服過(guò)去管物不管錢、盲目采購(gòu)、積壓資金現(xiàn)象嚴(yán)重等情況。財(cái)務(wù)部門對(duì)每個(gè)采購(gòu)人員按照采購(gòu)計(jì)劃核定備用金，并加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)資金的跟蹤管理，按月清理，以減少資金的墊支和使用。
�。ǘ┕�(jié)約成本，降低消耗。
項(xiàng)目要采取有效措施，控制生產(chǎn)消耗、節(jié)約各項(xiàng)費(fèi)用。要正確編制生產(chǎn)計(jì)劃，嚴(yán)格按計(jì)劃施工。要把成本指標(biāo)和各種主要材料、單項(xiàng)消耗指標(biāo)縱橫分解到各部門、各施工段及個(gè)人，實(shí)行獎(jiǎng)罰承包。
（三）加強(qiáng)工程計(jì)量工作，加快資金的回收。
加強(qiáng)工程部門、合同部門的對(duì)已完工程及變更工程的計(jì)量工作。做到工程只要結(jié)束，就能很快形成計(jì)量。同時(shí)，合同部門、財(cái)務(wù)部門應(yīng)通力合作，盡快使申報(bào)的計(jì)量款回到我們手中。
�。ㄋ模┙�(nèi)部銀行，開(kāi)展二級(jí)核算。
建立內(nèi)部銀行，必須制定相應(yīng)的內(nèi)部結(jié)算辦法和結(jié)算制度。各二級(jí)核算單位在內(nèi)部銀行開(kāi)設(shè)賬戶，內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)必須在規(guī)定時(shí)間辦理，不許拖欠。內(nèi)部銀行存款，項(xiàng)目要先存后用，不準(zhǔn)透支；項(xiàng)目向內(nèi)部銀行借款，要計(jì)收利息。內(nèi)部銀行賬目，要數(shù)字真實(shí)，日清月結(jié)，定期對(duì)賬。開(kāi)展內(nèi)部銀行結(jié)算制，促進(jìn)企業(yè)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)一步穩(wěn)定提高。
（五）實(shí)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)改革活動(dòng)，強(qiáng)化資金籌措。
隨著高速公路的快速發(fā)展，施工企業(yè)僅靠自身資金及工程款收入，已難以滿足施工要求，我們應(yīng)想方設(shè)法多方面、多渠道籌集資金，諸如可試行股份制，大力提倡本企業(yè)職工入股，吸收職工閑散資金，為企業(yè)籌措生產(chǎn)所需流動(dòng)資金。
（六）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施。
我們要重視經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，從實(shí)際出發(fā)，建立資金利用效果分析制度�？己速Y金利用效果的指標(biāo)主要是流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率，包括流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)和流動(dòng)資金利潤(rùn)率。將這些指標(biāo)與本企業(yè)歷史相比、與計(jì)劃相比、與行業(yè)平均水平相比，看是否有明顯上升或下降，是否存在異常。通過(guò)分析找出差異原因，對(duì)造成不利的因素提出解決措施。改變過(guò)去那種財(cái)務(wù)部門算死賬而不參與經(jīng)營(yíng)管理的做法，使財(cái)務(wù)管理充分發(fā)揮其應(yīng)有職能。
總之，要管好用好流動(dòng)資金，不僅要從企業(yè)內(nèi)部出發(fā)，挖掘潛力加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，而且要健全各種經(jīng)濟(jì)核算制度，合理、有效地使用流動(dòng)資金。只有這樣，才能提高流動(dòng)資金使用效果，取得更大的經(jīng)濟(jì)效益。
