改革開放以來，我國國際稅收工作在幾代稅務人的共同努力下，不斷適應經(jīng)濟全球化和我國對外開放格局的發(fā)展需要，學習借鑒國外立法和管理經(jīng)驗，逐步與國際通行規(guī)則接軌，從最初的涉外稅收管理發(fā)展到全方位的國際稅收管理，在世界稅收領域的話語權(quán)和影響力日益增長，取得了令人矚目的成就。

截至2013年底，我國共簽署了1個多邊稅收公約、99個雙邊稅收協(xié)定、2個稅收安排和10個情報交換協(xié)定，稅收協(xié)定網(wǎng)絡不斷擴大。在《企業(yè)所得稅法》頒布實施以后，先后出臺了特別納稅調(diào)整、非居民稅收管理、“走出去”企業(yè)稅收管理等一系列政策規(guī)章和制度規(guī)定，國際稅收法律制度體系逐步完善，跨境稅源管理力度不斷加大。2013年，反避稅工作對稅收增收貢獻469億元，比2008年增長37倍；非居民企業(yè)稅收由2008年的384億元增加到2013年的1172億元，年均增長25%；對外開展情報交換的國家由2008年的18個增長到2013的46個，自2008年以來，通過征管協(xié)作查補稅款56億元。

在強化管理的同時，通過嚴格執(zhí)行稅收協(xié)定，積極開展雙邊磋商，落實跨境納稅人的協(xié)定待遇，著力解決稅收歧視和國際重復征稅問題，促進我國投資環(huán)境的改善和跨國投資的發(fā)展。截至2013年底，我國對外達成或簽署了39個雙邊預約定價安排和39個轉(zhuǎn)讓定價相應調(diào)整協(xié)議，為納稅人消除雙重征稅210.39億元。自2011年以來，全國處理享受稅收協(xié)定（安排）待遇申請24660件，其中涉及港澳稅收安排11034件，為企業(yè)和個人減免稅額345.69億元。

中國稅務機關(guān)不斷學習實踐，探索出一套既符合國際慣例又具有中國特色的國際稅收管理模式，國際影響力不斷提高。2013年我國簽署了《多邊稅收征管互助公約》充分展示了我國政府在推進國際稅收合作、打擊逃避稅領域的積極態(tài)度和良好形象�！堵�(lián)合國發(fā)展中國家轉(zhuǎn)讓定價手冊》中吸收了我國提出的成本節(jié)約和市場溢價等創(chuàng)新性反避稅理念和操作方法，體現(xiàn)了發(fā)展中國家對跨國公司全球價值創(chuàng)造的貢獻，為維護發(fā)展中國家稅收權(quán)益提供了理論和操作依據(jù)。中國稅務機關(guān)還順利通過了稅收透明度與情報交換全球論壇同行審議，彰顯了我們在稅收透明度建設方面的成就。

2008年全球金融危機之后，各國紛紛加大了針對跨境稅源的稅收管理力度，國家之間的稅源競爭日趨激烈。與此同時，跨國公司稅收籌劃和避稅安排更加復雜和隱蔽，對各國稅務機關(guān)的國際稅收管理能力提出了更大挑戰(zhàn)。國際稅收的重點在原有稅收管轄權(quán)劃分和避免雙重征稅的基礎上，更加側(cè)重于打擊跨國公司的雙重或多重不納稅行為。20國集團在2013年圣彼得堡峰會上，正式啟動了“稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移”行動計劃，堪稱近百年來世界稅收體系最大的改革。

長期以來，國際稅收規(guī)則的話語權(quán)一直被發(fā)達國家控制，從而不能充分反映發(fā)展中國家的利益與實際。我們必須抓住這一次國際規(guī)則變更的契機，在規(guī)則制定的過程中更好地維護發(fā)展中國家的稅收權(quán)益，同時努力將我國日益上升的經(jīng)濟實力轉(zhuǎn)化為國際制度性權(quán)利。

中國經(jīng)濟正在不斷地加深與世界經(jīng)濟的融合，國際化趨勢勢不可擋。目前，我國吸引外國直接投資總量全球排名第二，對外直接投資凈額排名第三。隨著資本、技術(shù)、人員等要素資源的跨境流動，跨境交易數(shù)量和金額不斷增長，國際稅收工作在優(yōu)化生產(chǎn)要素配置，消除跨境投資障礙，維護市場統(tǒng)一，促進社會公平，推動國際經(jīng)濟發(fā)展方面承擔著更加重要的職能。

2013年全國稅務工作會議提出了到2020年底基本實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的總目標。我國稅收法制體系建設和治理能力提高必須要著眼于經(jīng)濟不斷開放的歷史條件，在中國經(jīng)濟全球化、稅收管理突破傳統(tǒng)主權(quán)和地理邊界的背景下，牢牢把握歷史機遇，建立與我國經(jīng)濟發(fā)展和對外開發(fā)格局相適應，與我國國際地位相匹配，與稅收現(xiàn)代化發(fā)展相配套的統(tǒng)一、規(guī)范、高效的國際稅收法制體系和管理體系。

第一是形成國際稅收職能的清晰定位。國際稅收是國家稅收的國際方面，規(guī)范的國際稅收管理包含兩個層次，一是對跨境納稅人的跨境交易征稅，防范和打擊逃避稅，維護國家稅收權(quán)益，二是通過國家之間的稅收分配與協(xié)調(diào)，解決稅收歧視和雙重征稅等問題，為納稅人清除跨境投資或交流的障礙，促進國際經(jīng)濟發(fā)展。正是由于國際稅收的獨特內(nèi)涵，要求國際稅收工作不僅要關(guān)注收入，更要立足于公平、公正執(zhí)法，信守國際承諾，切實為跨國納稅人排憂解難，樹立中國稅務的良好國際形象。

第二是建立規(guī)范透明、利于遵從的國際稅收法規(guī)體系。當前應高度關(guān)注國際稅收規(guī)則調(diào)整，積極參與“稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移”行動計劃，在國際場合發(fā)出中國的聲音，使未來國際稅收規(guī)則更加利于維護我國權(quán)益。同時，結(jié)合國內(nèi)有關(guān)稅收法律的修訂工作，增加和完善國際稅收相關(guān)內(nèi)容；有針對性地開展稅收協(xié)定、情報交換協(xié)定的談簽和修訂工作，進一步完善協(xié)定（安排）執(zhí)行程序；修訂特別納稅調(diào)整、非居民稅收、稅收情報交換等相關(guān)政策文件，擬訂對外投資稅收管理制度。

第三是建立健全國際稅收管理機制。圍繞維護國家稅收權(quán)益和促進經(jīng)濟發(fā)展兩大基本目標，繼續(xù)完善反避稅工作、非居民稅收管理、“走出去”稅收管理、國際稅收征管協(xié)作四項工作機制，進一步加強對跨境稅源的管理力度。繼續(xù)貫徹管理、服務、調(diào)查三位一體的反避稅工作模式，加強跨國企業(yè)利潤水平的監(jiān)控，以風險為導向開展反避稅調(diào)查工作，推進預約定價安排談簽，從優(yōu)化服務和打擊避稅兩方面促進稅收遵從。進一步加強非居民稅基管理和所得歸屬管理，完善稅收協(xié)定（安排）執(zhí)行的審批、備案、檢查和統(tǒng)計工作。規(guī)范居民企業(yè)境外所得信息報告制度，做好中國居民身份證明開具和啟動相互協(xié)商程序等工作，維護我國“走出去”納稅人的權(quán)益。深化國際稅收征管協(xié)作，依托情報交換協(xié)定網(wǎng)絡和國際聯(lián)合反避稅信息中心多邊合作平臺，拓展國際稅收信息來源，豐富國際稅收調(diào)查手段和渠道。

第四是提高國際稅收管理能力。以先進的稅收信息系統(tǒng)為依托，以專業(yè)化管理為基礎，提升信息管稅的能力，精確實施跨境稅源的風險監(jiān)控管理工作。根據(jù)國家稅務總局信息化建設的統(tǒng)一部署，依托金稅三期工程和現(xiàn)行稅收征管系統(tǒng)，把國際稅收信息化建設與核心稅收征管業(yè)務流、信息流結(jié)合起來，實現(xiàn)管理手段融合和信息資源共享。積極拓寬信息來源渠道，充分利用第三方數(shù)據(jù)和國際稅收情報交換信息，運用數(shù)據(jù)倉庫、預警模型、大數(shù)據(jù)分析等方法，形成定量與定性分析相結(jié)合，風險識別、評估、應對和反饋全流程的國際稅收風險管理體系，提升國際稅收管理戰(zhàn)略的前瞻性和有效性。

第五是擴大國際交流合作，提升國際地位。我們要積極推動建立層次更高、運行更暢的國際稅收合作與協(xié)調(diào)機制，共同維護和發(fā)展良好的國際稅收秩序。推進與經(jīng)濟合作與發(fā)展組織、國際貨幣基金組織等國際性機構(gòu)、與亞洲稅收管理與研究組織等地區(qū)性機構(gòu)的合作，及時將國際最新研究成果轉(zhuǎn)化為我們的管理能力。擴大稅收情報交換的領域和作用，提升在國際聯(lián)合反避稅信息中心的參與程度，同時通過國際合作與各國共同應對經(jīng)濟全球化給稅收征管帶來的挑戰(zhàn)。

國際稅收工作是在我國改革開放的歷史背景下，伴隨著中國經(jīng)濟的高速發(fā)展和稅收體制的健全逐步成長起來的�；仡欉^去，我們風雨兼程，展望未來，我們滿懷信心。在全面深化改革、推進稅收現(xiàn)代化建設的進程中，國際稅收管理必將作出新的更大的貢獻。