改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)國(guó)際稅收工作在幾代稅務(wù)人的共同努力下，不斷適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和我國(guó)對(duì)外開(kāi)放格局的發(fā)展需要，學(xué)習(xí)借鑒國(guó)外立法和管理經(jīng)驗(yàn)，逐步與國(guó)際通行規(guī)則接軌，從最初的涉外稅收管理發(fā)展到全方位的國(guó)際稅收管理，在世界稅收領(lǐng)域的話語(yǔ)權(quán)和影響力日益增長(zhǎng)，取得了令人矚目的成就。

截至2013年底，我國(guó)共簽署了1個(gè)多邊稅收公約、99個(gè)雙邊稅收協(xié)定、2個(gè)稅收安排和10個(gè)情報(bào)交換協(xié)定，稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)不斷擴(kuò)大。在《企業(yè)所得稅法》頒布實(shí)施以后，先后出臺(tái)了特別納稅調(diào)整、非居民稅收管理、“走出去”企業(yè)稅收管理等一系列政策規(guī)章和制度規(guī)定，國(guó)際稅收法律制度體系逐步完善，跨境稅源管理力度不斷加大。2013年，反避稅工作對(duì)稅收增收貢獻(xiàn)469億元，比2008年增長(zhǎng)37倍；非居民企業(yè)稅收由2008年的384億元增加到2013年的1172億元，年均增長(zhǎng)25%；對(duì)外開(kāi)展情報(bào)交換的國(guó)家由2008年的18個(gè)增長(zhǎng)到2013的46個(gè)，自2008年以來(lái)，通過(guò)征管協(xié)作查補(bǔ)稅款56億元。

在強(qiáng)化管理的同時(shí)，通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)行稅收協(xié)定，積極開(kāi)展雙邊磋商，落實(shí)跨境納稅人的協(xié)定待遇，著力解決稅收歧視和國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題，促進(jìn)我國(guó)投資環(huán)境的改善和跨國(guó)投資的發(fā)展。截至2013年底，我國(guó)對(duì)外達(dá)成或簽署了39個(gè)雙邊預(yù)約定價(jià)安排和39個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)相應(yīng)調(diào)整協(xié)議，為納稅人消除雙重征稅210.39億元。自2011年以來(lái)，全國(guó)處理享受稅收協(xié)定（安排）待遇申請(qǐng)24660件，其中涉及港澳稅收安排11034件，為企業(yè)和個(gè)人減免稅額345.69億元。

中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷學(xué)習(xí)實(shí)踐，探索出一套既符合國(guó)際慣例又具有中國(guó)特色的國(guó)際稅收管理模式，國(guó)際影響力不斷提高。2013年我國(guó)簽署了《多邊稅收征管互助公約》充分展示了我國(guó)政府在推進(jìn)國(guó)際稅收合作、打擊逃避稅領(lǐng)域的積極態(tài)度和良好形象�！堵�(lián)合國(guó)發(fā)展中國(guó)家轉(zhuǎn)讓定價(jià)手冊(cè)》中吸收了我國(guó)提出的成本節(jié)約和市場(chǎng)溢價(jià)等創(chuàng)新性反避稅理念和操作方法，體現(xiàn)了發(fā)展中國(guó)家對(duì)跨國(guó)公司全球價(jià)值創(chuàng)造的貢獻(xiàn)，為維護(hù)發(fā)展中國(guó)家稅收權(quán)益提供了理論和操作依據(jù)。中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)還順利通過(guò)了稅收透明度與情報(bào)交換全球論壇同行審議，彰顯了我們?cè)诙愂胀该鞫冉ㄔO(shè)方面的成就。

2008年全球金融危機(jī)之后，各國(guó)紛紛加大了針對(duì)跨境稅源的稅收管理力度，國(guó)家之間的稅源競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。與此同時(shí)，跨國(guó)公司稅收籌劃和避稅安排更加復(fù)雜和隱蔽，對(duì)各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的國(guó)際稅收管理能力提出了更大挑戰(zhàn)。國(guó)際稅收的重點(diǎn)在原有稅收管轄權(quán)劃分和避免雙重征稅的基礎(chǔ)上，更加側(cè)重于打擊跨國(guó)公司的雙重或多重不納稅行為。20國(guó)集團(tuán)在2013年圣彼得堡峰會(huì)上，正式啟動(dòng)了“稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移”行動(dòng)計(jì)劃，堪稱(chēng)近百年來(lái)世界稅收體系最大的改革。

長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)際稅收規(guī)則的話語(yǔ)權(quán)一直被發(fā)達(dá)國(guó)家控制，從而不能充分反映發(fā)展中國(guó)家的利益與實(shí)際。我們必須抓住這一次國(guó)際規(guī)則變更的契機(jī)，在規(guī)則制定的過(guò)程中更好地維護(hù)發(fā)展中國(guó)家的稅收權(quán)益，同時(shí)努力將我國(guó)日益上升的經(jīng)濟(jì)實(shí)力轉(zhuǎn)化為國(guó)際制度性權(quán)利。

中國(guó)經(jīng)濟(jì)正在不斷地加深與世界經(jīng)濟(jì)的融合，國(guó)際化趨勢(shì)勢(shì)不可擋。目前，我國(guó)吸引外國(guó)直接投資總量全球排名第二，對(duì)外直接投資凈額排名第三。隨著資本、技術(shù)、人員等要素資源的跨境流動(dòng)，跨境交易數(shù)量和金額不斷增長(zhǎng)，國(guó)際稅收工作在優(yōu)化生產(chǎn)要素配置，消除跨境投資障礙，維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一，促進(jìn)社會(huì)公平，推動(dòng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面承擔(dān)著更加重要的職能。

2013年全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議提出了到2020年底基本實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的總目標(biāo)。我國(guó)稅收法制體系建設(shè)和治理能力提高必須要著眼于經(jīng)濟(jì)不斷開(kāi)放的歷史條件，在中國(guó)經(jīng)濟(jì)全球化、稅收管理突破傳統(tǒng)主權(quán)和地理邊界的背景下，牢牢把握歷史機(jī)遇，建立與我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和對(duì)外開(kāi)發(fā)格局相適應(yīng)，與我國(guó)國(guó)際地位相匹配，與稅收現(xiàn)代化發(fā)展相配套的統(tǒng)一、規(guī)范、高效的國(guó)際稅收法制體系和管理體系。

第一是形成國(guó)際稅收職能的清晰定位。國(guó)際稅收是國(guó)家稅收的國(guó)際方面，規(guī)范的國(guó)際稅收管理包含兩個(gè)層次，一是對(duì)跨境納稅人的跨境交易征稅，防范和打擊逃避稅，維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益，二是通過(guò)國(guó)家之間的稅收分配與協(xié)調(diào)，解決稅收歧視和雙重征稅等問(wèn)題，為納稅人清除跨境投資或交流的障礙，促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展。正是由于國(guó)際稅收的獨(dú)特內(nèi)涵，要求國(guó)際稅收工作不僅要關(guān)注收入，更要立足于公平、公正執(zhí)法，信守國(guó)際承諾，切實(shí)為跨國(guó)納稅人排憂解難，樹(shù)立中國(guó)稅務(wù)的良好國(guó)際形象。

第二是建立規(guī)范透明、利于遵從的國(guó)際稅收法規(guī)體系。當(dāng)前應(yīng)高度關(guān)注國(guó)際稅收規(guī)則調(diào)整，積極參與“稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移”行動(dòng)計(jì)劃，在國(guó)際場(chǎng)合發(fā)出中國(guó)的聲音，使未來(lái)國(guó)際稅收規(guī)則更加利于維護(hù)我國(guó)權(quán)益。同時(shí)，結(jié)合國(guó)內(nèi)有關(guān)稅收法律的修訂工作，增加和完善國(guó)際稅收相關(guān)內(nèi)容；有針對(duì)性地開(kāi)展稅收協(xié)定、情報(bào)交換協(xié)定的談簽和修訂工作，進(jìn)一步完善協(xié)定（安排）執(zhí)行程序；修訂特別納稅調(diào)整、非居民稅收、稅收情報(bào)交換等相關(guān)政策文件，擬訂對(duì)外投資稅收管理制度。

第三是建立健全國(guó)際稅收管理機(jī)制。圍繞維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展兩大基本目標(biāo)，繼續(xù)完善反避稅工作、非居民稅收管理、“走出去”稅收管理、國(guó)際稅收征管協(xié)作四項(xiàng)工作機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)跨境稅源的管理力度。繼續(xù)貫徹管理、服務(wù)、調(diào)查三位一體的反避稅工作模式，加強(qiáng)跨國(guó)企業(yè)利潤(rùn)水平的監(jiān)控，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開(kāi)展反避稅調(diào)查工作，推進(jìn)預(yù)約定價(jià)安排談簽，從優(yōu)化服務(wù)和打擊避稅兩方面促進(jìn)稅收遵從。進(jìn)一步加強(qiáng)非居民稅基管理和所得歸屬管理，完善稅收協(xié)定（安排）執(zhí)行的審批、備案、檢查和統(tǒng)計(jì)工作。規(guī)范居民企業(yè)境外所得信息報(bào)告制度，做好中國(guó)居民身份證明開(kāi)具和啟動(dòng)相互協(xié)商程序等工作，維護(hù)我國(guó)“走出去”納稅人的權(quán)益。深化國(guó)際稅收征管協(xié)作，依托情報(bào)交換協(xié)定網(wǎng)絡(luò)和國(guó)際聯(lián)合反避稅信息中心多邊合作平臺(tái)，拓展國(guó)際稅收信息來(lái)源，豐富國(guó)際稅收調(diào)查手段和渠道。

第四是提高國(guó)際稅收管理能力。以先進(jìn)的稅收信息系統(tǒng)為依托，以專(zhuān)業(yè)化管理為基礎(chǔ)，提升信息管稅的能力，精確實(shí)施跨境稅源的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理工作。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局信息化建設(shè)的統(tǒng)一部署，依托金稅三期工程和現(xiàn)行稅收征管系統(tǒng)，把國(guó)際稅收信息化建設(shè)與核心稅收征管業(yè)務(wù)流、信息流結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)管理手段融合和信息資源共享。積極拓寬信息來(lái)源渠道，充分利用第三方數(shù)據(jù)和國(guó)際稅收情報(bào)交換信息，運(yùn)用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、預(yù)警模型、大數(shù)據(jù)分析等方法，形成定量與定性分析相結(jié)合，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和反饋全流程的國(guó)際稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提升國(guó)際稅收管理戰(zhàn)略的前瞻性和有效性。

第五是擴(kuò)大國(guó)際交流合作，提升國(guó)際地位。我們要積極推動(dòng)建立層次更高、運(yùn)行更暢的國(guó)際稅收合作與協(xié)調(diào)機(jī)制，共同維護(hù)和發(fā)展良好的國(guó)際稅收秩序。推進(jìn)與經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織、國(guó)際貨幣基金組織等國(guó)際性機(jī)構(gòu)、與亞洲稅收管理與研究組織等地區(qū)性機(jī)構(gòu)的合作，及時(shí)將國(guó)際最新研究成果轉(zhuǎn)化為我們的管理能力。擴(kuò)大稅收情報(bào)交換的領(lǐng)域和作用，提升在國(guó)際聯(lián)合反避稅信息中心的參與程度，同時(shí)通過(guò)國(guó)際合作與各國(guó)共同應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化給稅收征管帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

國(guó)際稅收工作是在我國(guó)改革開(kāi)放的歷史背景下，伴隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展和稅收體制的健全逐步成長(zhǎng)起來(lái)的。回顧過(guò)去，我們風(fēng)雨兼程，展望未來(lái)，我們滿懷信心。在全面深化改革、推進(jìn)稅收現(xiàn)代化建設(shè)的進(jìn)程中，國(guó)際稅收管理必將作出新的更大的貢獻(xiàn)。