隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，市場對資源配置、利益分配及經(jīng)濟(jì)增長的約束作用日益增大；相反，政府對經(jīng)濟(jì)資源配置和經(jīng)濟(jì)利益分配宏觀控制作用相應(yīng)減少——呈現(xiàn)小政府、大市場的發(fā)展趨勢。但是，當(dāng)市場競爭過度，市場的本質(zhì)（自由、公平、競爭和效率）又被其自身發(fā)展所異化，從而產(chǎn)生經(jīng)營壟斷和兩級分化，導(dǎo)致資源配置浪費(fèi)、無效，市場蕭條，生產(chǎn)相對過剩，經(jīng)濟(jì)效益下降，企業(yè)紛紛破產(chǎn)、倒閉時——即當(dāng)市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)入“市場失敗”（或市場本質(zhì)否定）階段時，政府的調(diào)控作用又顯得特別重要：政府可結(jié)合貨幣政策，通過財政這一經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)器對市場偏差加以矯正，引導(dǎo)市場經(jīng)濟(jì)重新走上健康、穩(wěn)定增長軌道。

　　一、經(jīng)濟(jì)特征

　　我國經(jīng)濟(jì)在1982年前基本上處于供給約束型或賣方市場經(jīng)濟(jì)階段；1982年開始進(jìn)入需求約束型經(jīng)濟(jì)階段。1978—1996年，從總體上說來，農(nóng)民人均消費(fèi)和城鄉(xiāng)居民人均消費(fèi)增長與國內(nèi)生產(chǎn)總值增長同步走勢，居民消費(fèi)曲線低于經(jīng)濟(jì)增長曲線，并且城鄉(xiāng)居民人均消費(fèi)和農(nóng)民人均消費(fèi)增長與國內(nèi)生產(chǎn)總值增長呈正相關(guān)關(guān)系，它們的相關(guān)系數(shù)分別0.46和0.63.就目前而言，我國經(jīng)濟(jì)正處于以下特征階段：

　　（一）積累過度，消費(fèi)不足，市場疲軟。居民儲蓄占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重由1978年的5.81％，增大到1996年的56.16％； 居民儲蓄增長速度一直高于經(jīng)濟(jì)增長速度，但居民消費(fèi)增長又與經(jīng)濟(jì)增長呈同步走勢。并且消費(fèi)增長大大低于經(jīng)濟(jì)增長，消費(fèi)呈疲軟狀態(tài)。說明我國經(jīng)濟(jì)增長相當(dāng)程度上（相關(guān)系數(shù)為0.46）依靠國內(nèi)人民消費(fèi)水平的增長，特別是廣大農(nóng)民消費(fèi)水平的增長（相關(guān)系數(shù)達(dá)0.63），或者說，我國現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)增長主要受制于城鄉(xiāng)居民消費(fèi)水平，特別是農(nóng)民消費(fèi)水平變化。所以，目前促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)鍵因素不是擴(kuò)大出口，而是增加內(nèi)需，特別是增加農(nóng)村商品市場有效需求量。居民儲蓄增長過快，消費(fèi)增長弱于儲蓄和經(jīng)濟(jì)增長，引起市場有效需求不足，造成商品滯銷，庫存積壓增多。如國內(nèi)批發(fā)零售貿(mào)易企業(yè)的年末商品存量，1995年為6705.5 億元， 1996年增加到7227.3億元，庫存率由1995年的18.13％上升到1996 年的18.75％。

　　（二）國民經(jīng)濟(jì)收入分配中，個人收入比重偏大，政府收入比重偏小，國家財政對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控力度被嚴(yán)重削弱。居民儲蓄占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重由1978年的5.81％增加到1996年的56.16％， 而同期財政預(yù)算收入比重卻由1978年的31.24％逐年下降到1996年的10.8％。 說明我國這階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，政府采取了寬松的輕稅富民政策，調(diào)整了國民收入分配結(jié)構(gòu)，讓利于民，達(dá)到民富國昌。個人收入增長的原因在于：一是我國人民具有節(jié)儉的優(yōu)良傳統(tǒng)，還沒有貸款消費(fèi)、超前消費(fèi)的習(xí)慣；二是居民儲蓄中有相當(dāng)一部分收入是通過不正當(dāng)手段由國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為私人儲蓄的，他們?nèi)藬?shù)少，個人消費(fèi)水平總量有限，對整個社會消費(fèi)水平影響小，因為多數(shù)居民消費(fèi)水平受制于其收入水平，而大多數(shù)人的收入水平大體上與國家經(jīng)濟(jì)增長水平同步發(fā)展。所以，一方面由于政府的輕稅富民政策，另一方面由于少數(shù)人通過偷稅漏稅、廉價購買國有資產(chǎn)、行賄受賄等不法手段，侵占國有資產(chǎn)，造成私人收入、儲蓄非正常增長，從而導(dǎo)致我國財政收入在國民經(jīng)濟(jì)收入分配中的比重逐年下降，政府對國民經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控能力逐漸削弱，相應(yīng)增強(qiáng)市場對經(jīng)濟(jì)的自發(fā)調(diào)控能力。

　　二、財政政策

　　隨著財政收入占國民收入的比重逐年下降，國家財政調(diào)控經(jīng)濟(jì)的手段有所削弱，而市場自發(fā)調(diào)控力度逐年增強(qiáng)，但是，國家財政政策對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍有較強(qiáng)的影響。如1978—1996年財政預(yù)算內(nèi)收入增長與國內(nèi)生產(chǎn)總值增長相關(guān)系數(shù)達(dá)0.59，即國家通過政府公共收入（稅收政策）和支出（財政支出）兩個基本手段，可以能動地引導(dǎo)、調(diào)控經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向、增長速度。如在經(jīng)濟(jì)增長過熱、消費(fèi)過度、供給不足階段，國家可以通過提高稅收、緊縮消費(fèi)過度；供給不足階段，國家可以通過提高稅收、緊縮財政支出，減少公共開支，相應(yīng)控制私人消費(fèi)和投資的盲目增長，縮小市場有效需求量，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)走上健康、穩(wěn)定增長軌道；反之，當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于市場疲軟、消費(fèi)不足、生產(chǎn)相對過剩階段，此時適當(dāng)增加政府公共開支、減少私人消費(fèi)及投資的稅收，激發(fā)私人消費(fèi)、投資熱情，來增加市場有效需求總量，從而刺激生產(chǎn)，增加供給，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

　�。ㄒ唬┙档痛尜J款利率，征收存款利息所得稅。由于近年來市場疲軟，消費(fèi)不足，企業(yè)效率下降，工業(yè)資金利潤率逐年降低。根據(jù)資本市場原則，一般情況下，經(jīng)營資本利潤率是金融資本貸款利息率的2倍，金融資本貸款利息率應(yīng)隨經(jīng)營資本利潤率的降低而應(yīng)降低。具體地說，根據(jù)我國目前經(jīng)營資本平均利潤率偏低（1996年全國工業(yè)平均資金利潤率為7.11％）現(xiàn)狀，金融資本年貸款利息率應(yīng)降低到經(jīng)營資本年平均利潤率的二分之一左右，即一年期貸款率應(yīng)降低到3.5％左右為宜， 年存款利息率也應(yīng)相應(yīng)降低（降到2.5％左右為宜）。同時， 對居民存款利息收入可以開征累進(jìn)分級所得稅（即存款額度越大，對應(yīng)所得稅率為消費(fèi)、投資，擴(kuò)大市場有效需求。為防止資本非法轉(zhuǎn)移國外，一是嚴(yán)格控制外匯兌換、流轉(zhuǎn)，二是對轉(zhuǎn)移資本征收資本轉(zhuǎn)移稅，稅率高于國際資本市場一年期存款利息率。

　�。ǘ�）降低一般投資、消費(fèi)稅率，開征、提高高檔消費(fèi)稅率。在多數(shù)人解決溫飽問題后，住房改善成了大家的首要目標(biāo)。為改善絕大多數(shù)工薪階層的住房條件。促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)復(fù)蘇、發(fā)展，使房地產(chǎn)業(yè)成為我國經(jīng)濟(jì)新的增長點(diǎn)，應(yīng)適當(dāng)降低中低檔房地產(chǎn)交易稅率、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和土地占用稅率。同時，降低其他中低檔消費(fèi)稅率；另一方面，對星級飯店、夜總會、高爾夫球等高檔消費(fèi)場所，可開征特別消費(fèi)稅，提高延席稅稅率，加強(qiáng)對個人所得稅征收力度。

　�。ㄈ�）將所有基金、行政事業(yè)性收費(fèi)全部改為稅收，納入財政預(yù)算管理，強(qiáng)化國家財政對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控能力。國家財政對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控能力遭到削弱的一個重要因素是預(yù)算外收入逐年增加（特別是地方預(yù)算外收入幾乎達(dá)到與預(yù)算內(nèi)收入相等程度），相應(yīng)預(yù)算內(nèi)收入比重逐年降低。如1978—1992年，我國預(yù)算內(nèi)外總收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重高達(dá)27％—40％，平均達(dá)33.17％。其中預(yù)算內(nèi)收入比重只有13％—31 ％，平均為18％，1996年則降到10.8％，而預(yù)算外收入比重則平均高達(dá)15.16％。而同期美國預(yù)算內(nèi)外收入占國民生產(chǎn)總值比重只有18％—20 ％，其中預(yù)算外收入比重一直控制在4％—5％之間，預(yù)算內(nèi)收入比重則高達(dá)15％—17 ％（注：摘于財政部綜合司譯《美國政府預(yù)算收支統(tǒng)計（1934—1994年）》，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社出版。），雖然美國的企業(yè)、 私人公共經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)小于我國企業(yè)、私人負(fù)擔(dān)，但其國家財政對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控能力與我國相關(guān)無幾。所以，為增強(qiáng)我國政府財政對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控手段，應(yīng)將分散與各部門掌握的各種基金、行政事業(yè)性收費(fèi)，全部轉(zhuǎn)化為稅收，納入國庫，增加財政預(yù)算內(nèi)收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重，將預(yù)算內(nèi)收入比重提高到15％左右，預(yù)算外收入比重嚴(yán)格控制在5％以內(nèi)，直至完全取消。

　　（四）適當(dāng)增加中央財政赤字和國家債務(wù)占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。為彌補(bǔ)降低一般投資、消費(fèi)稅收所減少的財政收入，可適當(dāng)提高中央財政赤字比重。與歐美發(fā)達(dá)工業(yè)國家相比，我國財政赤字占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重偏小，歐美國家高達(dá)2％—5％，而我國，1995年為0.99％，1996年只有0.77％。因地方隱形財政赤字大，所以，嚴(yán)格控制地方財政赤字比重，適當(dāng)提高中央財政赤字比重，將中央財政赤字比重提高到20％左右，則每年可增加中央財政支出700多億元。另外， 我國目前國家債務(wù)收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重一直偏小，至1996年僅達(dá)2.8％，1997 年達(dá)到歷史最高水平才5％左右。 而西方發(fā)達(dá)國家目前國家債務(wù)收入占其國內(nèi)生產(chǎn)總值比重大多在40％以上，其中德國已超過70％。所以，適當(dāng)提高我國國家債務(wù)收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重，將之提高到10％—20％，則每年可增加5，000—10，000億元國家收入。

　　（五）增加財政社會福利支出，提高中低收入階層的市場有效購買力。隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，社會貧富差距逐年拉大，出現(xiàn)“強(qiáng)者愈強(qiáng)，弱者愈弱”的兩極分化現(xiàn)象。如重慶市，1996年人均最高收入與最低收入之比為3.02∶1，而1997年兩者之比則擴(kuò)大到3.65∶1.從全國看，1995年人均收入最高與最低之差為6035.59元。1996年則擴(kuò)大到6796.82元。從人均支出占收入比重看，1995年最低收入者支出占其收入比重為94.64％，1996年又進(jìn)一步提高到94.85％；而1995年最高收入者支出占其收入比重僅為73.29％，1996年又進(jìn)一步降到70.11％，比同期最低收入者比重低24.74個百分點(diǎn)。 這說明低收入者比高收入者消費(fèi)欲望強(qiáng)、儲蓄欲望弱，或者說，低收入者的潛在購買力強(qiáng)于高收入者。所以，提高最低生活標(biāo)準(zhǔn)（現(xiàn)在大中城市最低生活費(fèi)每人每月應(yīng)提高到300 元以上，縣級城市最低生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)每人每月應(yīng)提高到200元以上）， 增加最貧困人口的生活補(bǔ)助和失業(yè)補(bǔ)貼，可以將他們的潛在購買力轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)有效購買力，在擴(kuò)大市場有效需求的同時，也縮小兩極分化，減少社會矛盾，確保社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。

　�。�六）激活農(nóng)村商品市場。廣大農(nóng)民是中國市場經(jīng)濟(jì)最大的潛在商品需求者，農(nóng)村市場潛在購買力最大，農(nóng)民消費(fèi)對國民經(jīng)濟(jì)增長制約力也最大。如1978—1996年，城鄉(xiāng)居民人均消費(fèi)增長率與國內(nèi)生產(chǎn)總值增長率相關(guān)系數(shù)為0.46，而同期農(nóng)民人均消費(fèi)增長率與國內(nèi)生產(chǎn)總值增長率相關(guān)系數(shù)則高達(dá)0.63，呈現(xiàn)顯著相關(guān)關(guān)系。這說明我國農(nóng)民消費(fèi)增長對經(jīng)濟(jì)增長的制約作用要高于城鎮(zhèn)居民消費(fèi)增長水平。因此，現(xiàn)在，刺激我國經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)鍵措施是，增加農(nóng)民收入，提高農(nóng)民消費(fèi)水平，挖掘農(nóng)村潛在市場購買力，擴(kuò)大農(nóng)村商品市場有效需求。具體應(yīng)從以下幾個方面加以有效政策引導(dǎo)：（1 ）進(jìn)一步減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)：應(yīng)將各種稅費(fèi)、提留款等一切負(fù)擔(dān)歸一，攤?cè)朊慨�耕地（“一條鞭法”），堅決糾正、杜絕按人頭攤派稅費(fèi)、提留款做法，將每畝耕地總負(fù)擔(dān)控制在每畝收入的10％以內(nèi)（現(xiàn)在普遍在30％以上）；組建農(nóng)民負(fù)擔(dān)督察委員會，成員由政府執(zhí)法部門、人大代表、政協(xié)委員、民主黨派人士和農(nóng)民共同組成，加強(qiáng)對農(nóng)民負(fù)擔(dān)經(jīng)常性檢查、督促。（2 ）增加財政支農(nóng)投入，發(fā)展“兩高一優(yōu)”農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，增加農(nóng)民收入。財政支出年增長幅度保持在10％以上（扣除物價因素）；逐年削減人頭經(jīng)費(fèi)支出，增加生產(chǎn)性支出，重點(diǎn)改善農(nóng)村生產(chǎn)生活基礎(chǔ)設(shè)施，增加農(nóng)村經(jīng)濟(jì)科技含量，提高農(nóng)產(chǎn)品附加值，確保農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、農(nóng)民增收。（3）大力擴(kuò)建、 完善農(nóng)村商品批發(fā)市場，搞活農(nóng)村商品流通。（4）引導(dǎo)農(nóng)民組建農(nóng)民消費(fèi)合作社，減少商品流通中間環(huán)節(jié)，由農(nóng)民消費(fèi)合作社直接與工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)簽訂商品買賣合同，降低商品流通成本。

　　（七）擴(kuò)大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)規(guī)模，以基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)啟動經(jīng)濟(jì)增長。適當(dāng)增加財政對水利、交通、通訊、電力等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出，同時通過制定優(yōu)惠政策（如減免稅收、提供低息中長期貸款、貸款貼息、確認(rèn)投資者對所建成基礎(chǔ)設(shè)施50—70年使用權(quán)或永久性所有權(quán)等），引導(dǎo)私人資本投向基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)——如開荒造林、造田，治沙造林、圍海造田、修建路橋、水庫、電站以及開采礦產(chǎn)資源等等，擴(kuò)大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)規(guī)模，增加就業(yè)機(jī)會，以基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)來帶動經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇、增長。

　　（八）財政與貨幣政策配套。為確保國民經(jīng)濟(jì)10％以上增長速度，一是繼續(xù)實(shí)行寬松的輕稅政策，稅收增長速度控制在60％以內(nèi)。二是貨幣發(fā)行量占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重控制在2％左右， 居民儲蓄占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重控制在15％—25％，儲蓄比重與財政收入比重差額不宜過大，控制在5個百分點(diǎn)左右。