中國電信集團總部成本費用預算全過程管控

　　項目背景

　　中國電信集團總部機關財務處是其計劃財務部二級單位，主要負責集團總部的收入與費用核算。在預算管理上，其年度預算編制采用集團統(tǒng)一的預算編制軟件來完成，日常的預算執(zhí)行情況跟蹤、反饋尚無統(tǒng)一的信息系統(tǒng)平臺。鑒于上海新逸科技有限公司在預算管理領域的成功經驗，集團公司總部財務處擬采用上海新逸科技有限公司的全面預算管理系統(tǒng)作為其實施全面預算管理的系統(tǒng)平臺，在完成2005年年度預算編制工作的基礎上實現全面預算管理

　　中國電信集團公司總部目前通過WFS70系統(tǒng)核算主要經濟業(yè)務，同時在OA平臺上部署了集中支付系統(tǒng)，用于處理各部門費用和支出的報銷工作。該系統(tǒng)記錄了付現支出的明細信息；在2003年已在預算管理系統(tǒng)方面付諸了實踐，并在預算模型、編制與審批控制、執(zhí)行反饋等業(yè)務分析上取得一定成果。總部財務處希望通過預算管控系統(tǒng)的建設，解決現有預算管理上的難題：

　?。?）部分部門、項目編報預算缺乏明細、規(guī)范的測算過程和依據，隨意性較大；影響審核工作效率、難以把握審核標準；

　?。?）部分部門預算工作分工分散、缺少整合；造成編報標準不統(tǒng)一、內容重復/遺漏、預算溝通效率低，部門經理難以很好對部門預算總體把關；

　?。?）部門多、指標多、調整多，處理量大（40個部門、項目組，170個指標，處理約7000數據），工作強度大、時間長，用于審核、溝通時間被擠占；

　?。?）預算調整追加頻繁，給預算日常執(zhí)行管控帶來困難；

　?。?）隨著預算反饋工作在反饋項目范圍、時間及時程度、數據準確性等方面要求不斷提高，使得預算反饋涉及數據量激增，加之兩總部兩本帳的分攤使得核算復雜性大大增加，造成手工反饋出表周期長、易出錯，難以達到預算管控要求；

　?。?）預算分析工作、總部預算考核以及未來可能對總部現金流的細化管控等工作進一步開展和深化，也對預算管控系統(tǒng)提出了強烈需求。

　　具體實踐

　　總部財務處在2003年預算系統(tǒng)工作成果的基礎上，改進預算模型的展現形式和系統(tǒng)表現界面；預算編制、控制流程審批做到使用與OA集成的工作流工具；系統(tǒng)支持預算執(zhí)行與反饋工作，系統(tǒng)在2004年二季度基本實現預算管理系統(tǒng)的開發(fā)工作，在三季度進入試運行階段，2005年度預算編制工作全面啟用新系統(tǒng)：

　?。?）通過指標體系設立、預算編制模板設計、分析反饋模型構建等工作實現了預算編制及反饋階段的數據存儲與展現，保證預算責任體系在系統(tǒng)中得到明確體現，各部門的展示界面上應是本部門負責的指標，系統(tǒng)通過指標體系的運算關系實現預算指標的匯總。

　　（3）系統(tǒng)確保預算流程的完整性，支持預算編制、審核、下達執(zhí)行、年中調整等預算管理流程，并采用與現有集中支付系統(tǒng)無縫集成，流程控制的展現使用Lotus Domino平臺。

　?。?）系統(tǒng)應支持項目預算、月度/季度預算分解/、關鍵控制指標等年度預算編制軟件中支持的預算類，確保對預算管控模型的支持；支持預算的調整

　?。?）系統(tǒng)支持預算執(zhí)行過程中從WFS70系統(tǒng)、集中支付系統(tǒng)、其他數據源等生成預算控制指標的實際執(zhí)行情況，并支持預算完成情況查詢、差異分析。

　　應用效果

　　總部預算管控系統(tǒng)于2004年9月起開始在集團總部使用，并全面支撐了2005年預算編制工作；通過部署預算管控系統(tǒng)，集團總部在預算管理上實現了責任落實、流程統(tǒng)一、信息規(guī)范、處理高效、管控服務并重、提升總部預算管控工作水平和價值：

　　（1）落實預算責任，優(yōu)化管控流程。

　　通過系統(tǒng)固化編報審核、下達調整、執(zhí)行反饋、歸口管理等流程，設定執(zhí)行/歸口/財務部門三個預算管控層級，落實預算管理員、主管處長、專業(yè)會計等7種角色各自職責和操作流程；

　　吸收預算流程優(yōu)化項目成果，搭建總部責任預算網絡、實現責任預算分解落實到部門和人員、減少疏漏，利于部門各負其責、強化管控；

　　整合完善了編報、反饋流程，實現信息集中、閉環(huán)流動、變分散為集中管理。

　?。?）規(guī)范指標驅動，提高編報質量。

　　建立各項預算指標及驅動因素測算的規(guī)范模版，強制統(tǒng)一編報模式、提高準確性、科學性；便于掌握統(tǒng)一標準，提高審核工作質量和效率。

　?。?）自動處理數據，實時編報反饋。

　　系統(tǒng)自動處理大量編報和反饋數據，同時須與電算化核算系統(tǒng)接口，解決兩本帳核算分攤等特點帶來的復雜性，實現實時反映編報和反饋信息，極大提升預算管控工作的及時性和準確性；

　?。?）追蹤調整追加，保證執(zhí)行準確。

　　系統(tǒng)統(tǒng)計、實時反映各項預算追加調整，利于執(zhí)行、財務部門對預算的管控；通過對各類預算調整追加統(tǒng)計分析發(fā)現問題，提高預算編報科學性和預見性；

　?。?）為更高的預算管控要求提供支撐。

　　為下一步推行滾動預算、根據業(yè)務計劃和項目對預算執(zhí)行進行管控、現金流管控等工作需求提供支撐的基礎平臺。

　?。?）高效利用時間，提升工作價值。

　　財務人員可有更多時間研究提高預算審核技巧、分析水平，學習相關業(yè)務知識和溝通了解部門情況等，進一步提高管理工作水平