新用戶掃碼下載差旅費審核要抓住8個要點 企業(yè)會計必收干貨
在日常的付款審核工作中，會計人員都要面對大量的差旅費憑證。如何把關(guān)審核報銷費用？
1.審核出差報銷是否“先斬后奏”。要注意是否有經(jīng)過授權(quán)批準的出差申請表，如果沒有，除非特別審批方可報銷。
2.審核出差標準是否“避實就虛”。如有的單位對出差標準規(guī)定早餐30元，中餐及晚餐各80元，一天不超過190元。如果報銷人員拿來一張晚餐150元的發(fā)票。從表面上看這項報銷沒有超過一天的金額，但是針對一餐而言，就是超標了。
3.審核花費是否“鋪張浪費”。會計人員需要關(guān)注報銷人員的實際報銷憑證金額是否超標，是否私自購買禮品贈送客戶或私自招待客戶，是否不按規(guī)定線路而繞路游山玩水等。超過企業(yè)負擔的標準，相關(guān)報銷費用由個人自理。
4.審核報銷附件是否“充分完整”。如酒店發(fā)票的后面，需要附上明細清單。明細清單上可以更清楚地列明，企業(yè)與個人各承擔哪些費用。有的企業(yè)規(guī)定，飲用酒店小冰箱里的飲料，費用由個人承擔，通過報銷清單則會一清二楚。
5.審核費用流程是否“有序進行”。每個企業(yè)都有自己的差旅費報銷審批的流程，一般的流程應(yīng)是費用報銷申請單由部門負責人審批，然后由財會部門審核，如果符合報銷要求且在部門負責人審批范圍之內(nèi)，則進入付款流程。如果還需更高權(quán)限審批人審批，再由該審批人審批簽字。
實踐中需要注意，有的報銷人員直接把費用報銷單遞交到最高權(quán)限審批人那里，簽字后再來找部門負責人及財會部門審核。如果財會部門審核認為其中有的單據(jù)不符合報銷規(guī)定要剔除，報銷人員可能將“領(lǐng)導(dǎo)都批過了，你有什么權(quán)力不給報”作擋箭牌，從而導(dǎo)致同事之間的關(guān)系緊張。
6.審核是否“預(yù)付在先”。如果有預(yù)付款情況，需要及時沖賬處理，否則這筆預(yù)付款一直掛在賬上，也說明在財務(wù)管理上做得不到位。
7.對差旅費用應(yīng)“總額控制”及“明細核算”相結(jié)合。在審核差旅費時，不僅要檢查本次將要報銷的費用，還要留心檢查實際本年累計發(fā)生的費用及本月的預(yù)測數(shù)。如果突破預(yù)算，則要提醒部門負責人加強出差管控。對于經(jīng)常出差的部門（如銷售部門）還要追蹤到每個人的累計實際及累計預(yù)算金額，以便企業(yè)所投入的費用能與銷售員產(chǎn)出的訂單、新增的客戶以及銷售額相比較。
8.對出差補貼、費用包干應(yīng)“具體問題具體分析”。如企業(yè)規(guī)定了在出差期間給予一定金額的包括差旅費津貼（一般參照當?shù)刎斦块T指定的公務(wù)員差旅補貼標準）、誤餐補助，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕89號）及《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補助范圍確定問題的通知 》（財稅字〔1995〕82號）的規(guī)定，不需考慮代扣代繳個人所得稅。如果公司制度規(guī)定住宿費用包干，超支不予報銷、節(jié)約給予獎勵的辦法或員工以私家車為公司出差報銷相應(yīng)燃油費的情況，那對于節(jié)約獎勵等部分還要計入報銷人的工薪所得代扣代繳個人所得稅。實務(wù)中不是所有企業(yè)都能執(zhí)行到位，但至少應(yīng)清楚其中的一些涉稅風(fēng)險。
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