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2023年會計憑證“規(guī)范附件明細表”
一、費用類
費用類 | 不規(guī)范點 | 規(guī)范附件明細 |
辦公用品費 | 1、購買辦公用品只有發(fā)票，沒有其他單據 2、批量購買辦公用品，沒有采購入庫和各部門領用單 | 經審批的請購單、發(fā)票、入庫單、銀行回單等 |
差旅費 | 只有差旅費報銷單，沒有行程單等記錄 | 出差工作計劃書(出差行程單)、發(fā)票、差旅報銷單、支出憑證單、銀行回單等 |
車輛修理費/汽油費 | 只有修理費/汽油費發(fā)票，企業(yè)沒有車 | 經審批的汽車修理清單、發(fā)票、支出憑證單、銀行回單等 |
稅款繳納 | 只有銀行回單，沒有申報表或稅收繳款書 | 納稅申報表主表、支出憑證單、稅收繳款書或銀行代扣款回單等 |
勞保用品 | 1、批量購買勞保用品，沒有采購入庫和各部門領用單 2、各部門領用勞保用品，沒有部門領用單或者單據部 | 經審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出憑證單、銀行回單等 |
廣告費 | 只有發(fā)票和合同，沒有照片或者其他廣告樣本等輔助證明資料 | 經審批的合同、發(fā)票、相關的照片、支出憑證單等 |
會務費 | 只有會議費發(fā)票，沒有會議議程、簽到表、會議照片等證明資料 | 經審批會議預算、合同，會議結算清單、發(fā)票、會議議程、簽到表、會議照片、支出憑證單等 |
運費/快遞費 | 1、快遞費月結沒有與快遞/物流公司簽署合同 2、月結單沒有核對記錄及內部審批記錄 | 委托運輸協(xié)議、運費結算單、發(fā)票、支出憑證單等 |
二、生產類
原材料采購 | 常見不規(guī)范點 | 規(guī)范附件 |
預付款 | 預付款只附銀行回單，未后附合同 | 采購合同、采購付款單等 |
預付款核銷 | 末后附相關單據 | 采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發(fā)票采購付款單等 |
貨到付款 | 1、未后附采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單 2、以供應商的送貨單為入庫單，沒有企業(yè)自己的入庫單 | 采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發(fā)票、采購付款單等 |
采購入庫 | 1、以供應商的送貨單為入庫單，沒有企業(yè)自己的入庫單2、退料單單據未齊全 | 采購入庫單、采購收貨報告單等 |
產品生產 | 常見不規(guī)范點 | 規(guī)范附件 |
生產領用 | 原材料領用單，單據上的信息要素不齊全，不便于會計和稅務核算所用 | 《生產耗用表》、原材料領用單 |
產品入庫結轉 | 產品入庫單，單據上的信息要素不齊全，不便于會計和稅務核算所用 | 《生產成本表》、產品入庫單 |
產品銷售 | 常見不規(guī)范點 | 規(guī)范附件 |
收入確認成本結轉 | 銷售收入確認和結轉成本附件只有發(fā)票，沒有其他單據作為附件 | 發(fā)票、銷售出庫單、銷售單、銷售成本結轉表等 |
產品研發(fā) | 常見不規(guī)范點 | 規(guī)范附件 |
研發(fā)領料單 | 研發(fā)領料單，相關單據要素不齊全。比如沒有具體研發(fā)部門及研發(fā)項目 | 研發(fā)領料單、研發(fā)采購合同，采購入庫單，領用單 |
研發(fā)費用分攤 | 附件所附研發(fā)費用分攤明細表，研發(fā)費用分攤依據不明確，標準不統(tǒng)一 | 研發(fā)費用分攤表、研發(fā)費用分攤依據等資料 |
三、資產類
資產類 | 不規(guī)范點 | 規(guī)范附件明細 |
固定資產購置 | 1、只有固定資產發(fā)票，沒有其他單據 2、沒有固定資產部門領用單，無法確定具體使用部門和日期 | 經審批的請購單、合同、發(fā)票、入庫單、驗收單、資產照片、支出憑證單等 |
固定資產修理 | 只有修理發(fā)票，沒有修理固定資產其他單據 | 經審批的單據、修理報告單、發(fā)票支出憑單等 |
固定資產清理盈虧處理 | 固定資產清理和盤虧單據上相關信息處理不完全，不能為會計核算提供相關齊全要素 | 經審批的簽呈、溢缺明細表等 |
固定資產折日 | 采用系統(tǒng)的，未將系統(tǒng)每月固定資產折舊打印出來作為附件 | 固定資產折I計提表等 |
低值易耗品 | 只有采購低值易耗品發(fā)票，沒有相關的入庫及部門領用單據 | 經審批的請購單、合同、發(fā)票、入庫單、支出憑證單等 |
四、計提類
計提類 | 不規(guī)范點 | 規(guī)范附件明細 |
計提工資績效 | 相關月份暫估薪資會計處理，沒有相關附件 | 薪資及績效計提表等 |
計提年終獎 | 年終獎計提沒有具體計提依據等相關資料 | 年終獎計提表等 |
計提稅費 | 稅費計提沒有相關附件附在會計分錄后 | 各項稅費計算表等 |
計提壞賬準備 | 只對應收賬款計提壞賬準備，沒有其他應收款壞賬計提資料 | 壞賬準備計提明細表(應收、其他應收)等 |
費用攤銷 | 費用攤銷的依據不明確，或分攤依據不合理 | 待攤項目攤銷表等 |
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