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公司2011年實現(xiàn)利潤總額為1000萬元，該公司采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率改為25%,2009年初遞延所得稅負債的余額為66萬元，遞延所得稅資產(chǎn)余額為20萬元。當年A公司與所得稅有關的事項如下： (1）公司由于違法經(jīng)營支付罰款50萬元。 (2)2011年某固定資產(chǎn)開始計提折舊，由于會計采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，年末固定資產(chǎn)賬面價值為4500萬元，其計稅基礎為4 700萬元。 (3）期末交易性金融資產(chǎn)公允價值1100萬元，成本為1000萬元。除上述差異外沒有其他納稅調整事項和差異。 計算該年度當期所得稅費用及遞延 所得稅費用。 (4）編制該 提取圖中文字x會計分錄。