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公司2011年實(shí)現(xiàn)利潤總額為1000萬元，該公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率改為25%,2009年初遞延所得稅負(fù)債的余額為66萬元，遞延所得稅資產(chǎn)余額為20萬元。當(dāng)年A公司與所得稅有關(guān)的事項(xiàng)如下： (1）公司由于違法經(jīng)營支付罰款50萬元。 (2)2011年某固定資產(chǎn)開始計(jì)提折舊，由于會(huì)計(jì)采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為4500萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為4 700萬元。 (3）期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值1100萬元，成本為1000萬元。除上述差異外沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和差異。 計(jì)算該年度當(dāng)期所得稅費(fèi)用及遞延 所得稅費(fèi)用。 (4）編制該 提取圖中文字x會(huì)計(jì)分錄。