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實(shí)務(wù)
問題已解決
.甲公司對持有的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資按公允價(jià)值計(jì)量，而按照稅法的規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)均為取得成本。2x18年12月31日，交易性金融資產(chǎn)賬面成本為1000萬元，公允價(jià)值為1300萬元；其他債權(quán)投資賬面成本為420萬元，公允價(jià)值為250萬元。假定除上列事項(xiàng)外，甲公司不存在導(dǎo)致產(chǎn)生暫時(shí)性差異的其他事項(xiàng)；2x17年12月31日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額；甲公司218年的應(yīng)納稅所得額2000萬元，所得稅稅率為25%。要求甲公司完成下列任務(wù)：(1)計(jì)算下列各項(xiàng)目金額。①當(dāng)期所得稅。②應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。③可抵扣暫時(shí)性差異。④遞延所得稅負(fù)債。⑤遞延所得稅資產(chǎn)。⑥計(jì)算計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅。⑦遞延所得稅。⑧所得稅費(fèi)用。(2)編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。（單位：萬元）
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1，2000×25%＝500
2，300
3，170
4，300×25%＝75
5，170×25%＝42.5
6，170×25%＝42.5
7，75-42.5＝32.5
8，500+75
9，借，所得稅費(fèi)用575
貸，遞延所得稅負(fù)債75
應(yīng)交所得稅575
借，遞延所得稅資產(chǎn)42.5
貸，應(yīng)交所得稅42.5
2022 05/31 16:37
陳詩晗老師 
2022 05/31 16:38
1，2000×25%＝500
2，300
3，170
4，300×25%＝75
5，170×25%＝42.5
6，170×25%＝42.5
7，75-42.5＝32.5
8，500+75
9，借，所得稅費(fèi)用575
貸，遞延所得稅負(fù)債75
應(yīng)交所得稅575
借，遞延所得稅資產(chǎn)42.5
貸，其他綜合收益42.5
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