問(wèn)題已解決

2.甲公司持有某其他權(quán)益工具投資，成本為 80000元，2018年年末該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為 100000元；甲公司2018年因產(chǎn)品售后服務(wù)確認(rèn)了100000元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除上述項(xiàng)目外，甲公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間不存在差異。甲公司2018年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600000元，適用的所得稅稅率為25%。期初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)余額。 要求： (1)計(jì)算應(yīng)交所得稅、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債及所得稅費(fèi)用項(xiàng)目金額。 (2)編制2018年確認(rèn)遞延所得稅和所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

84785008| 提問(wèn)時(shí)間：2023 10/24 10:05
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若若老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
其他權(quán)益工具投資： 賬面價(jià)值=100000 計(jì)稅基礎(chǔ)=80000 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=20000 遞延所得稅負(fù)債=20000*25%=5000
2023 10/24 10:07
若若老師
2023 10/24 10:07
預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值=100000 計(jì)稅基礎(chǔ)=100000-100000=0 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=100000 遞延所得稅資產(chǎn)=100000*25%=25000
若若老師
2023 10/24 10:07
1、借 其他綜合收益 5000 貸 遞延所得稅負(fù)債5000 2、借 所得稅費(fèi)用 60*25% 遞延所得稅資產(chǎn) 10萬(wàn)*25% 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 70萬(wàn)*25%
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