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上年度總機構(gòu)認定為小型微利企業(yè)，在季報企業(yè)所得稅時自動變成一般企業(yè)，不會跳出分攤表了，但是分支機構(gòu)申報時一直提示總機構(gòu)未申報，這樣要怎么處理？在總分機構(gòu)備案回復(fù)的文書中，分支機構(gòu)就地繳納標識是否，這樣分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅要怎么操作申報?
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04/06 00:24
樸老師 
04/06 00:27
分支機構(gòu)申報提示總機構(gòu)未申報的處理方法
先確認總機構(gòu)是否真的完成申報。
登錄電子稅務(wù)局檢查匯總納稅信息備案，查看分支機構(gòu)“就地繳納標識”是否正確，總機構(gòu)是否準確備案所有二級及以下分支機構(gòu)信息，有誤則修改、補充。
分支機構(gòu)企業(yè)所得稅申報操作
分支機構(gòu)就地繳納標識為“否”，不用就地分攤繳納企業(yè)所得稅。申報時無需填寫《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》，按總機構(gòu)提供信息零申報或填相關(guān)數(shù)據(jù)（應(yīng)納稅額為0），并保存總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)出具的證明文件以備檢查。
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