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A公司為新設(shè)企業(yè),第一年度利潤表中利潤總額為800萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差別的有:(1)當(dāng)期一項固定資產(chǎn)，取得成本為1500萬元，會計當(dāng)年計提了100萬元的折舊，但按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)計提80萬元的折舊(2)當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本800萬元，12月31日公允價值1200萬元。 要求:(1)計算A公司當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。(2)核算當(dāng)期所得稅費用(寫會計分錄)(3)計算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債(4)核算遞延所得稅費用(寫會計分錄)
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你好，同學(xué)
1、當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=800+（100-80）-（1200-800）=420
2、當(dāng)期所得稅費用=420*25%=105
借所得稅費用105
貸應(yīng)交所得稅105
3、遞延所得稅資產(chǎn)=（100-80）*25%=5
遞延所得稅負債=（1200-800）*25%=100
4、遞延所得稅費用=100-5=95
借所得稅費用95
遞延所得稅資產(chǎn)5
貸遞延所得稅負債100
2023 12/26 10:27
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