問(wèn)題已解決

A公司為新設(shè)企業(yè),第一年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別的有:(1)當(dāng)期一項(xiàng)固定資產(chǎn)，取得成本為1500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)當(dāng)年計(jì)提了100萬(wàn)元的折舊，但按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)提80萬(wàn)元的折舊(2)當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本800萬(wàn)元，12月31日公允價(jià)值1200萬(wàn)元。 要求:(1)計(jì)算A公司當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。(2)核算當(dāng)期所得稅費(fèi)用(寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄)(3)計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債(4)核算遞延所得稅費(fèi)用(寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄)

84784966| 提問(wèn)時(shí)間：2023 12/26 10:23
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冉老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué) 1、當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=800+（100-80）-（1200-800）=420 2、當(dāng)期所得稅費(fèi)用=420*25%=105 借所得稅費(fèi)用105 貸應(yīng)交所得稅105 3、遞延所得稅資產(chǎn)=（100-80）*25%=5 遞延所得稅負(fù)債=（1200-800）*25%=100 4、遞延所得稅費(fèi)用=100-5=95 借所得稅費(fèi)用95 遞延所得稅資產(chǎn)5 貸遞延所得稅負(fù)債100
2023 12/26 10:27
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