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勝利公司2014年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為5000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及通延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下2014年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有(1)2014年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1000萬(wàn)元，使用年限為5年，凈殘值為0。會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法26%規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金600萬(wàn)元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。。(3)當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為700萬(wàn)元，20 X7年12月31日的公允價(jià)值為1100萬(wàn)元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（差異400)（4)違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款400萬(wàn)元。