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某公司2020年度利潤總額2400萬元，所得稅稅率25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，與所得稅相關(guān)的情況如下:1、2020年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本1200萬元，使用年限10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收按直線法計提折舊，稅法規(guī)定的使用年限和凈殘值與會計相同。2、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金400萬元。假定按稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。
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你好?
1會計折舊=1200*2/10=240 稅法折舊=1200/10=120
產(chǎn)生可抵扣暫時性差異：120
借：遞延所得稅資產(chǎn) 30 （120*25%）
貸：所得稅費用 30
2這個情況下捐贈現(xiàn)金不允許扣除，企業(yè)所得額加回去
且不涉及遞延問題
2023 03/31 10:14
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