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如果計稅基礎(chǔ)大于賬面價值應(yīng)該是調(diào)增還是調(diào)減？

資產(chǎn)類賬面價值小于計稅基礎(chǔ)納稅調(diào)增，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)納稅調(diào)減

固定資產(chǎn)計提折舊的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)的話，那就是調(diào)增嗎 那比如取得交易性金融資產(chǎn)，投資成本1500萬，資產(chǎn)負債表日的公允價值1800萬元，應(yīng)該是調(diào)增還是調(diào)減？

這種賬面價值1800，計稅基礎(chǔ)1500，納稅調(diào)減

老師，對于企說為什么調(diào)增調(diào)減有什么口訣嗎？

這個得理解記憶，比如資產(chǎn)類賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，說明報表利潤里多扣了成本費用，稅法不允許扣那么多，所以得納稅調(diào)增

一共有六類資成費收負所這六類，有什么總結(jié)嗎？

就比如您剛剛說的資本類的賬面價值當它小于計稅基礎(chǔ)，這種情況和賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，這種情況就很好理解呀謝謝老師?????)

負債的剛好和資產(chǎn)相反

那比如說，研發(fā)費用，是成本類，他一般成本類的都是相反的，對嗎？

研發(fā)費用因為加計扣除，不涉及轉(zhuǎn)回，比較特殊，只調(diào)減

那例如管理費用中支了十萬元的投資者生活費，也是調(diào)增對吧？那為什么是調(diào)增呢？

因為投資者個人支出不允許在企業(yè)扣除

哦，謝謝。甲公司2020年度利潤表中利潤總額為3000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%遞延所得稅資產(chǎn)，期初借方余額20萬遞延所得稅負債期初與貸方余額28萬元，2018年發(fā)生有關(guān)交易或事項中，會計處理和稅收處理存在的差異有異有(1)2018年一月份開始計提折舊一項固定資產(chǎn)成本2000萬元，使用年限十年，凈殘值為零，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊稅務(wù)處理直線折舊法，假定稅法規(guī)定的折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同 (2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金400萬元(3)當年度發(fā)生研發(fā)費用1800萬元，未形成無形資產(chǎn)，(4)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬元，（5）期末對持有的存貨計提了100萬元的存貨跌價準備

（6）取得交易性金融資產(chǎn)投資成本1500萬元，資產(chǎn)負債表日公允價值1800萬元，期末資產(chǎn)負債項目的暫時性差異，除上述項目之外無其它項目 要求一，計算應(yīng)交所得稅并編制會計分錄 二計算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債并骨，編輯會計分錄

這個題的第二問應(yīng)該怎么計算??？

這個題目是甲公司2018年度利潤表中利潤總額3000萬元

學員你好，為了便于大家查詢，新的問題請重新提交一個，感謝你的理解和配合

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債怎么計算??？這一塊的分錄該怎么做？

納稅調(diào)增就是遞延所得稅資產(chǎn)

哦，哦哦，謝謝您

哪些調(diào)增或調(diào)減的是不允許進入到遞延所得稅？

某公司2019年實收資本和資本公積合計200萬元，已全部貼花，2020年新增實收資本20萬元，則應(yīng)在貼花的印花稅金額為，老師，這個的稅率應(yīng)該是1‰還是0.5‰？

無形資產(chǎn)的加計調(diào)減不計入遞延所得稅