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甲公司2010年利潤總額1000萬元，其適用稅率25%。該年發(fā)生的交易和事項中，會計處理與稅法規(guī)定存在差異：1、2010年1月計提的的固定資產(chǎn)折舊，成本為600萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，其他稅法規(guī)定相同。2、向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈200萬元。3、支付違反環(huán)保規(guī)定罰款100萬元。4、期末，對持有的830萬元存貨計提30萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。5、無形資產(chǎn)賬面價值300萬元，稅法規(guī)定可以全部在稅前扣除。