1) 2018年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為1200萬元,預(yù)計(jì)使用年限為10年,凈殘值為0,會計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅法規(guī)定按年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同。 (2) 2018年違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元,罰款尚未支付。稅法規(guī)定,違反環(huán)保規(guī)定的罰款支出不允許稅前扣除。 (3)甲公司當(dāng)年取得交易性金融資產(chǎn)的成本為700萬元,2018年年末其公允價值為900萬元。稅法規(guī)定,以公允價值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間確認(rèn)的公允價值變動金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,待處置時一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。 (4) 2018年年末對持有的存貨計(jì)提60萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。稅法規(guī)定計(jì)提的存貨跌價準(zhǔn)備在存貨發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時才允許稅前扣除。 要求:計(jì)算甲公司2018年度應(yīng)交所得稅的金額。
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實(shí)務(wù)
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速問速答同學(xué),您好,這道題還得有會計(jì)利潤, 1會計(jì)計(jì)提折舊=1200/10 *2=240 稅法=1200/10=120 2.200萬不能扣除 3.公允價值變動損益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額200萬 4.減值不能扣除60萬
應(yīng)納稅額=(會計(jì)利潤+120+200-200+60)*25%
2023 06/27 14:27
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