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甲公司2018年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1000萬元，該公司適用的得稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行核算。2018年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有: (1)2017年12月取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本600萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法按平均年限法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限與凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向某公司贊助100萬元現(xiàn)金(3)應(yīng)付違法經(jīng)營罰款30萬元。 (4)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了50萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

84784997| 提問時(shí)間：2021 12/21 11:49
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悠然老師01
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
1.賬面價(jià)值600-600/10*2= 計(jì)稅基礎(chǔ)600-600/10 賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ) ，遞延所得稅資產(chǎn)=（計(jì)稅基礎(chǔ)-賬面價(jià)值）*稅率 2.不能稅前扣除，納稅調(diào)增100萬 3.不能稅前扣除，納稅調(diào)增30萬 2和3均不涉及遞延所得稅 4、賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)50萬，因此遞延所得稅資產(chǎn)=50*稅率
2021 12/21 11:57
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