免費(fèi)問答

甲公司2022年度利潤表中利潤總額為1 200萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有： （1）1月份開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為600萬元，使用年限為10年，凈殘值為零。會(huì)計(jì)上按直線法計(jì)提折舊，稅收按雙倍余額法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬元。 （3）當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，較上年度增長20%，其中300萬元資本化計(jì)入無形資產(chǎn)成本。依照稅法規(guī)定，該企業(yè)可按實(shí)際發(fā)生研究開發(fā)支出的175%加計(jì)扣除。假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年。 （4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬元。 （5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后，存貨賬面價(jià)值80萬。 要求：（1）計(jì)算年度應(yīng)納所得稅； （2）計(jì)算年度遞延所得稅； （3）對(duì)所得稅費(fèi)用進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。