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2. A公司2021年度利潤表中利潤總額為5000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下： 2021年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會計處理與稅收處理存在差別的有： (1)2021年1月開始計提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1500萬元，使用年限為5年，凈殘值 為0，會計處理按年數(shù)總和法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 (2)當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬元，2021年12月31日的公允價值為1000萬元。稅法規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額。