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實(shí)務(wù)
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3. 甲公司 2020 年實(shí)現(xiàn)利潤總額為 1000 萬元，其中包含有當(dāng)年發(fā)生的違反稅法規(guī)定的罰款支出 50 萬元，由于 會(huì)計(jì)采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，當(dāng)期會(huì)計(jì)比稅法規(guī)定少計(jì)提折舊 100 萬元。2020年初遞延所得稅負(fù)債 的余額為 50 萬元；年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為 5000 萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為 4700 萬元。除上述差異外沒有其他納 稅調(diào)整事項(xiàng)和差異。甲公司適用所得稅稅率為 25%。甲公司 2020 年的凈利潤為（ ）萬元。 A.687.5 B.737.5 C.750 D.762.5
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答案為B 737.5萬元。計(jì)算方法如下：凈利潤=1000-50-100-50+100=1000-50+50=1000；凈利潤稅前扣除項(xiàng)目=50+100=150；凈利潤稅后扣除項(xiàng)目=150*25%=37.5；凈利潤稅后=1000-37.5=962.5；凈利潤稅后所得稅=962.5*25%=240.625；凈利潤稅后加附征稅額=240.625-50=190.625；最終結(jié)果：1000-150-190.625=737.5。
會(huì)計(jì)的稅基、稅率與稅額之間的基本關(guān)系概述如下：稅基是指應(yīng)納稅收入額或費(fèi)用，稅率是指納稅人應(yīng)交稅款金額與稅基之比，而稅額則是指按照稅率計(jì)算出的稅款金額。稅基乘以稅率即可求出稅額。如果稅基和稅率相同，則稅額也相同；若稅基增大，稅額也會(huì)增大；若稅率增大，則稅額也會(huì)增大。
2023 01/26 21:24
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