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甲公司所得稅稅率為25%。2×19年實現利潤總額為1 000萬元，當年實際發(fā)生工資薪酬比計稅工資標準超支50萬元；由于會計采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，當期會計比稅法規(guī)定少計提折舊100萬元。2×19年初遞延所得稅負債的余額為50萬元；年末固定資產賬面價值為5 000萬元，計稅基礎為4 700萬元。假定甲公司未來期間可以產生足夠的應納稅所得額，不考慮其他因素，甲公司2×19年的凈利潤為（ ）萬元。
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當期應交所得稅=(1 000 50-36)x25%=253.5(萬元)
年末固定資產的賬面價值大于計稅基礎應確認遞延所得稅負債,遞延所得稅費用=(5 000-4 700)x25%-66=9(萬元)所得稅費用總額=253.5 9=262.5(萬元)
借:所得稅費用262.5
貸:應交稅費--應交所得稅 253.5
遞延所得稅負債 9
凈利潤=1 000-262.5=737.5(萬元)
06/25 09:17
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