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實(shí)務(wù)
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甲公司所得稅稅率為25%。2×19年實(shí)現(xiàn)利潤總額為1 000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生工資薪酬比計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)超支50萬元；由于會計(jì)采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，當(dāng)期會計(jì)比稅法規(guī)定少計(jì)提折舊100萬元。2×19年初遞延所得稅負(fù)債的余額為50萬元；年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為5 000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為4 700萬元。假定甲公司未來期間可以產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，不考慮其他因素，甲公司2×19年的凈利潤為（?。┤f元。
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當(dāng)期應(yīng)交所得稅=(1 000 50-36)x25%=253.5(萬元)
年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,遞延所得稅費(fèi)用=(5 000-4 700)x25%-66=9(萬元)所得稅費(fèi)用總額=253.5 9=262.5(萬元)
借:所得稅費(fèi)用262.5
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 253.5
遞延所得稅負(fù)債 9
凈利潤=1 000-262.5=737.5(萬元)
2024 06/25 09:17
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