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9.甲企業(yè)為-家居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。 (2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計650萬元);管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元);財務(wù)費(fèi)用60萬元。 (4)發(fā)生銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。 (5)取得營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)。 (6)計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元。 要求計算甲企業(yè)本年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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首先計算會計利潤=4000-2600-770-480-60-160+120+80-50=80
2023 06/16 18:37
小默老師 
2023 06/16 18:41
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=4000*15%=600，調(diào)增=50
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=25*0.6=15和4000*0.5%=20較小的，調(diào)增=25-15=10
通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款扣除限額=80*12%=9.6，調(diào)增=30-9.6=20.4
支付稅收滯納金調(diào)增6
職工工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=200*2%=4，調(diào)增1
職工福利費(fèi)扣除限額=200*14%=28，調(diào)增3
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200*8%=16，調(diào)增2
小默老師
2023 06/16 18:42
計算甲企業(yè)本年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（80+50+10+20.4+6+1+3+2）*25%
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