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問題已解決
一般納稅人，主營紙制品，后新增公司營業(yè)范圍：食品預包裝，我想問下，做促銷，買10箱紙送一箱礦泉水，公司是外購的飲料 （借：庫存-礦泉水 借：進項稅 貸：應付賬款 ）購進的礦泉水是否進項可以抵扣，然后隨紙贈送礦泉水，開增票的時候按比例分攤開票，借：應收 貸：主營收入-紙 貸：其他收入-礦泉水 貸：銷項稅？ 那隨紙贈送的礦泉水月底直接結轉礦泉水的成本嗎？借：其他成本 貸：庫存-礦泉水 老師，麻煩看下是否正確，謝謝 然后明年匯算清繳也不用調整什么對吧？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
可以抵扣的，你開發(fā)票的時候分別開原價，然后再開分別開折扣，直接按照折扣之后的來確認收入，可以的。
09/30 09:48
郭老師 
09/30 09:48
這個匯算清繳也不需要調整的。
m5922_58388 
09/30 09:54
老師，這三個分錄都是正確的對吧， 如果客戶收到折扣票的話，他營業(yè)范圍沒有食品證，他可以分開確認，紙是收入，礦泉水他可以做費用對吧，礦泉水做費用的話，是否相應的稅也要轉出？
郭老師
09/30 09:55
對的是的都不需要轉出。
m5922_58388
09/30 09:58
客戶收到這個票，對于他來說就是進項票，礦泉水他要入庫，轉增給自己的客戶，那礦泉水他沒有食品證，礦泉水不含稅收入作為費用，進項不需要轉出嗎
郭老師
09/30 10:01
他們買來是做什么用的？
m5922_58388
09/30 10:14
是我要做促銷活動，然后客戶接受了這種促銷活動， 但是他們收到那么多礦泉水也不能都自己喝吧，也要送給他客戶，但沒有食品證 是做費用？
郭老師
09/30 10:16
你好，那他就需要視同銷售對應的進項可以抵扣。
m5922_58388
09/30 10:42
謝謝老師
郭老師
09/30 10:43
不用客氣，工作愉快。
m5922_58388
09/30 10:45
那我開出的增票 礦泉水收入是不含稅 150元，客戶就按照不含稅150元入庫存，贈送給他的客戶的時候就是 借：銷售費用169.50元 貸：庫存商品 150元 銷項稅 19.50元 對吧 這個銷項稅怎么申報呢
郭老師
09/30 10:46
附表一，第5列第6列第一行里面填寫。
m5922_58388
09/30 10:50
感謝老師
郭老師
09/30 10:52
不用客氣，工作愉快。
m5922_58388
09/30 11:23
不好意思，老師 我又想到一個關聯(lián)的問題，之前我沒有食品許可證的時候，我購入的礦泉水都是做的銷售費用，這個等明年匯算清繳的時候要調整嗎？
郭老師
09/30 11:24
銷售費用視同銷售，不需要調增的可以抵扣。
m5922_58388
09/30 11:42
不是，公司當時沒有食品證，所以進項我們沒有抵扣，價稅合計我做了銷售費用，這樣就可以了對吧，不用調整了
郭老師
09/30 11:44
賬務處理完整的怎么做的
m5922_58388
09/30 11:48
就是搞活動。我購入礦泉水 ，賣紙的時候無償送給客戶，沒有顯示在開票里面，就是送紙的時候直接送礦泉水，所以購入的礦泉水，價稅我直接做的銷售費用，因為之前沒有食品證，所以我進項沒有抵扣
郭老師
09/30 11:49
借銷售費用招待費貸銀行存款做的是這個是嗎？如果是的話，需要納稅調增的。它是根據招待費扣除比例。
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