銀行存款余額調(diào)節(jié)表怎么做？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：張美好 2019/10/28 14:12:54　　字體：大小

銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是在銀行對賬單余額與企業(yè)賬面余額的基礎(chǔ)上，各自加上對方已收、本單位未收賬項數(shù)額，減去對方已付、本單位未付賬項數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。那么銀行存款余額調(diào)節(jié)表怎么做呢？編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的步驟都有哪些呢？我們一起來看看吧！

步驟：

1.按銀行存款日記賬登記的先后順序逐筆核與銀行對賬單核對，對雙方都已登記的事項打“√”；

2.對日記賬和對賬單中未打“√”項目進行檢查，確認是屬于記賬錯誤，還是屬于未達賬項；

3.對查出的企業(yè)記賬錯誤按照一定的錯賬更正方法進行更正，登記入賬，調(diào)整銀行存款日記賬賬面余額；對銀行記賬錯誤通知銀行更正，并調(diào)整銀行對賬單余額；

4.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，將屬于未達賬項的事項計入調(diào)節(jié)表，計算調(diào)節(jié)后的余額。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表：

項目	金額	項目	金額
企業(yè)銀行存款日記賬余額		銀行對賬余額
加：銀行已入賬、企業(yè)未入賬的收入		加：企業(yè)已入賬、銀行未入賬的收入
減：銀行已入賬、企業(yè)未入賬的支出		減：企業(yè)已入賬、銀行未入賬的支出
調(diào)節(jié)后的存款余額		調(diào)節(jié)后的存款余額

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法有三種，其計算公式如下：

1.銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項-企業(yè)已付而銀行未付賬項=企業(yè)賬面存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項-銀行已付而企業(yè)未付賬項

2.銀行對賬單存款余額=企業(yè)賬面存款余額+企業(yè)已付而銀行未付賬項-企業(yè)已收而銀行未收賬項+銀行已收而企業(yè)未收賬項-銀行已付而企業(yè)未付賬項

3.企業(yè)賬面存款余額=銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項-企業(yè)已付而銀行未付賬項+銀行已付而企業(yè)未付賬項-銀行已收而企業(yè)未收賬項

通過核對調(diào)節(jié)，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記賬沒有差錯。如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等，要么是未達賬項未全部查出，要么是一方或雙方記賬出現(xiàn)差錯，需要進一步采用對賬方法查明原因，加以更正。調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數(shù)。對于銀行已經(jīng)劃賬，而企業(yè)尚未入賬的未達賬項，要待銀行結(jié)算憑證到達后，才能據(jù)以入賬，不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記賬依據(jù)。

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