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2.案例資料:例:某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。(2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本2600萬元。 (3)發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告費650萬元);管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費25萬元);財務(wù)費用60萬元。(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。 (5)營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元(其中:支付稅收滯納金6萬元)。 (6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。要求:計算該企業(yè)2021年度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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您好，計算過程如下
會計利潤=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80
廣告費限額=4000*15%=600調(diào)增50萬元
招待費限額1=4000*0.005=20，限額2=25*0.6=15調(diào)增10萬元
滯納金調(diào)增6萬元
工費經(jīng)費限額=200*2%=4調(diào)增1萬元
福利費限額=200*14%=28調(diào)增3萬元
教育經(jīng)費限額=200*8%=16不調(diào)整
應(yīng)納稅所得額=80+50+10+6+1+3=150
所得稅=150*25%=37.5
2022 06/06 15:24
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