【情境引例】 某企業(yè)為居民企業(yè),2018年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元;發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元;發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元)、管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元;銷售稅金160萬(wàn)元(其中增值稅120萬(wàn)元);營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(其中通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬(wàn)元,支付稅收滯納金6萬(wàn)元);/已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額
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速問(wèn)速答會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算是
4000-2600-770-480-60-40+80-50=80
2022 04/11 18:47
暖暖老師
2022 04/11 18:48
廣告費(fèi)扣除限額4000*15%=600
納稅調(diào)增650-600=50
暖暖老師
2022 04/11 18:50
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除25*60%=15
4000*0.005=20納稅調(diào)增25-15=10
暖暖老師
2022 04/11 18:50
公益性捐贈(zèng)扣除80*12%=9.6納稅調(diào)增30-9.6=20.4
稅收滯納金納稅調(diào)增6
暖暖老師
2022 04/11 18:51
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除200*2%=4納稅調(diào)增5-4=1
福利費(fèi)扣除200*14%=28納稅調(diào)增31-28=3
教育費(fèi)扣除200*0.025=5調(diào)增7-5=2
暖暖老師
2022 04/11 18:52
應(yīng)納稅所得額是
80+50+15+20.4+6+1+3+2=177.4
應(yīng)交所得稅是177.4*0.25=44.35
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- 14.某企業(yè)為居民企業(yè),20**年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元;2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元;3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元),管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元),財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元;4)銷售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元);5)營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元,稅收滯納金6萬(wàn)元);6)計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅 1418
- 2.案例資料:例:某企業(yè)為居民企業(yè),2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元。(2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元);管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。(4)銷售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元)。 (5)營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(其中:支付稅收滯納金6萬(wàn)元)。 (6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 3145
- 某企業(yè)為居民企業(yè),2018年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: ①取得產(chǎn)品銷售收入4500萬(wàn)元;②發(fā)生產(chǎn)品銷售成 本3100萬(wàn)元;③發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告 費(fèi)700萬(wàn)元);管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元;4銷售稅金40萬(wàn)元(不含 增值稅);⑤營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(其中包括公益性捐贈(zèng)20萬(wàn)元,支付稅收滯納金6萬(wàn) 元);⑥計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)45萬(wàn)元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)9.5萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 208
- 某企業(yè)為居民企業(yè),2018年發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù): (1)全年取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn), (2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬(wàn)元; (3)計(jì)入成本\\費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元, (4)撥付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元; (5)發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)( 其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)); (6)營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn),營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)(其中公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)). 計(jì)算該企業(yè)2018年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額. 4677
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