問(wèn)題已解決

項(xiàng)目實(shí)訓(xùn) 甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司各年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為15000萬(wàn)元。2020年6月30日以7500萬(wàn)元(含增值稅)購(gòu)入一項(xiàng)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，取得增值稅普通發(fā)票。甲公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)估計(jì)其使用壽命為5年。稅法規(guī)定，該國(guó)定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照10年計(jì)算確定可稅前扣除的折舊額。會(huì)計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊，假設(shè)預(yù)計(jì)凈殘值為0。要求：對(duì)甲公司上述2020年和2021年的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

84784992| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/09 10:19
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張壹老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2020年會(huì)計(jì)計(jì)算固定資產(chǎn)賬面價(jià)為7500-7500/5/2=6750，稅法計(jì)算賬面價(jià)為7500-7500/10/2=7125，產(chǎn)生可抵扣差為7125-6750=375借：所得稅費(fèi)3750 遞延所得稅資產(chǎn)93.75 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅3843.75 2021年會(huì)計(jì)計(jì)算固定資產(chǎn)賬面價(jià)為7500-7500/5*1.5=5250，稅法計(jì)算賬面價(jià)為7500-7500/10*1.5=6375，產(chǎn)生可抵扣差為6375-5250=1125，本年新增可抵扣為1125-375=750借：所得稅費(fèi)3750 遞延所得稅資產(chǎn)187.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅3937.5
2022 06/09 11:47
84784992
2022 06/09 13:54
項(xiàng)日關(guān) 中國(guó)居民個(gè)人張某為我國(guó)境內(nèi)甲公司員工，本年1月含稅工資為20000元。甲公司每月代扣由個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)1600元、醫(yī)療保險(xiǎn)400元、失業(yè)保險(xiǎn)100元、住房公積金1600元。張某本年1月專項(xiàng)附加扣除中有子女教育專項(xiàng)附加扣除2000元，依法確定的其他扣除均為0。要求：(1)計(jì)算張某本年1月應(yīng)由甲公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。(2)對(duì)甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
張壹老師
2022 06/09 14:09
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