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項目實訓 甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司各年的稅前會計利潤均為15000萬元。2020年6月30日以7500萬元(含增值稅)購入一項已達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，取得增值稅普通發(fā)票。甲公司在會計核算時估計其使用壽命為5年。稅法規(guī)定，該國定資產(chǎn)應當按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額。會計與稅法均按年限平均法計提折舊，假設預計凈殘值為0。要求：對甲公司上述2020年和2021年的企業(yè)所得稅相關業(yè)務進行賬務處理。
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2020年會計計算固定資產(chǎn)賬面價為7500-7500/5/2=6750，稅法計算賬面價為7500-7500/10/2=7125，產(chǎn)生可抵扣差為7125-6750=375借：所得稅費3750
遞延所得稅資產(chǎn)93.75
貸：應交稅費-應交所得稅3843.75
2021年會計計算固定資產(chǎn)賬面價為7500-7500/5*1.5=5250，稅法計算賬面價為7500-7500/10*1.5=6375，產(chǎn)生可抵扣差為6375-5250=1125，本年新增可抵扣為1125-375=750借：所得稅費3750
遞延所得稅資產(chǎn)187.5
貸：應交稅費-應交所得稅3937.5
2022 06/09 11:47
84784992 
2022 06/09 13:54
項日關
中國居民個人張某為我國境內(nèi)甲公司員工，本年1月含稅工資為20000元。甲公司每月代扣由個人負擔的養(yǎng)老保險1600元、醫(yī)療保險400元、失業(yè)保險100元、住房公積金1600元。張某本年1月專項附加扣除中有子女教育專項附加扣除2000元，依法確定的其他扣除均為0。要求：(1)計算張某本年1月應由甲公司預扣預繳的個人所得稅。(2)對甲公司上述業(yè)務進行賬務處理。
張壹老師 
2022 06/09 14:09
你好，新問題請重新提問，平臺有規(guī)定，回復不了
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