問(wèn)題已解決

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。甲公司各年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為15000萬(wàn)元。2020年6月30日以7500萬(wàn)元（含增值稅）購(gòu)入一項(xiàng)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，取得增值稅普通發(fā)票。甲公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)估計(jì)其使用壽命為5年。稅法規(guī)定，該固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照10年計(jì)算確定可稅前扣除的折舊額。會(huì)計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊，假設(shè)預(yù)計(jì)凈殘值為0。要求：（1）分別計(jì)算固定資產(chǎn)2020年和2021年末的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，并確認(rèn)相應(yīng)的暫時(shí)性差異和遞延所得稅費(fèi)用。（2）對(duì)甲公司上述2020年和2021年的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2023 05/17 09:07
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好 2020年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=7 500-7 500÷5×6÷12=7 500-750=6 750（萬(wàn)元）2020年12月31日固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=7 500-7 500÷10×6÷12=7 500-375=7 125（萬(wàn)元） 2020年度遞延所得稅費(fèi)用=（0-0）-（93.75-0）=-93.75（萬(wàn)元）（負(fù)數(shù)代表收益） 2021年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=6 750-7 500÷5=6 750-1500=5 250（萬(wàn)元）2021年12月31日固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=7 125-7 500÷10=7 125-750=6 375（萬(wàn)元） 2021年的會(huì)計(jì)分錄為：借：所得稅費(fèi)用37 500 000 遞延所得稅資產(chǎn)1 875 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 39 375 000
2023 05/17 09:15
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