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中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）：高新技術(shù)企業(yè)營業(yè)收入5000萬，成本2000萬，利潤總額1000萬（含技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700萬元），減免所得稅額為多少？怎么計算呀
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你好，300*(25%-15%)=30 技術(shù)轉(zhuǎn)讓部分500+200*25%/2=525總計525+30=555
11/05 23:02
紫曦 
11/06 11:16
所得減免是555萬元嗎？那實際利潤額為1000-555=445萬元嗎？稅率25%，應(yīng)納所得稅額為445*25%=111.25萬元吧，那減免所得稅額為什么也是555萬元，所得減免與減免所得稅額兩者間有什么區(qū)別呀
陳璐老師 
11/06 11:30
你好，之前你的問題是減免了多少所得稅額，是指由于稅收優(yōu)惠政策使得企業(yè)少繳納的稅額，300*(25%-15%)=30 技術(shù)轉(zhuǎn)讓部分500*25%+200*25%/2=150，抱歉昨天這里忘了乘了。你需要繳納的應(yīng)納所得稅額是200*25%/2+300*15%=70
紫曦
11/06 12:22
一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過 500 萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過 500 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅，技術(shù)轉(zhuǎn)讓部分為700萬元，那計算的話，可不可以是500+200*25%/2=525，還是說只能是500*25%+200*25%/2=150
陳璐老師
11/06 12:24
500*25%+200*25%/2=150，昨天那個500我忘記乘25%了，抱歉
紫曦
11/06 12:56
請問加上圖片上這段話的話是怎么計算的
陳璐老師
11/06 13:05
你好，如果滿足條件，特區(qū)和新區(qū)內(nèi)所得單獨核算并分攤成本費用，這部分所得稅前兩年為0，后三年按12.5%，其他區(qū)外所得稅按15%
紫曦
11/06 13:15
關(guān)于圖片里的這段話：不超過500萬元，免征企業(yè)所得稅，為什么要500*25%呀，我沒看明白
陳璐老師
11/06 13:29
你好，減免所得稅額指的是由于稅收優(yōu)惠政策使得企業(yè)少繳納的所得稅，正常情況下這500要按25%納稅，政策是免征，所以減免所得稅額是500*25%。如果問的是減免的應(yīng)納稅所得額，那就是500，應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率—減免和抵免稅額
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