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甲公司適用的所得稅稅率為25%，各年稅前利潤為10000萬元。2019年6月30日以5000萬元購入一項固定資產(chǎn)，并于當(dāng)日達到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司在會計核算時估計其使用壽命為5年，按照適用稅法規(guī)定，按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額。假定會計與稅法均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為零。要求進行甲公司2019年末，2020年末所得稅會計處理
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2019年末所得稅
借：所得稅費用 2562.5
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 2562.5
借：遞延所得稅資產(chǎn) 62.5
貸：所得稅費用 62.5
2020年末
借：所得稅費用 2625
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 2625
借：遞延所得稅資產(chǎn) 125
貸：所得稅費用 125
2021 04/25 19:06
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