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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司適用的所得稅稅率為25%。各年稅前利潤均為10000萬元。2018年6月30日以5000萬元購入一項固定資產(chǎn)，并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，甲公司在會計核算時估計其使用壽命為5年。按照適用稅法規(guī)定，按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額。假定會計與稅法均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為零。甲公司2018年末、2019年末所得稅會計處理如下:
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你好，正在計算中，請稍后
2022 05/03 17:39
張壹老師 
2022 05/03 18:49
2018年會計賬面余額＝5000-5000/5/2＝4500
2018年計稅賬面余額＝5000-5000/10/2＝4750
2018年末可抵扣差異為4750-4500＝250
對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)250*25%＝62.5
2018年所得稅＝（10000+250）*25%＝2562.5借：所得稅費(fèi)用2500
遞延所得稅資產(chǎn)62.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅2562.5
2019年會計賬面余額＝5000-5000/5/*1.5＝3500
2019年計稅賬面余額＝5000-5000/10*1.5＝4250
2019年末可抵扣差異為4250-3500＝750
2019年增加可抵扣為750-250＝500
對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)500*25%＝125
2019年所得稅＝（10000+500）*25%＝2625借：所得稅費(fèi)用2500
遞延所得稅資產(chǎn)125貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅2625
張壹老師
2022 05/03 18:49
2018年會計賬面余額＝5000-5000/5/2＝4500
2018年計稅賬面余額＝5000-5000/10/2＝4750
2018年末可抵扣差異為4750-4500＝250
對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)250*25%＝62.5
2018年所得稅＝（10000+250）*25%＝2562.5
借：所得稅費(fèi)用2500
遞延所得稅資產(chǎn)62.5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅2562.5
2019年會計賬面余額＝5000-5000/5/*1.5＝3500
2019年計稅賬面余額＝5000-5000/10*1.5＝4250
2019年末可抵扣差異為4250-3500＝750
2019年增加可抵扣為750-250＝500
對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)500*25%＝125
2019年所得稅＝（10000+500）*25%＝2625
借：所得稅費(fèi)用2500
遞延所得稅資產(chǎn)125
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅2625
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