問(wèn)題已解決

甲公司適用的所得稅稅率為25%。各年稅前利潤(rùn)均為10000萬(wàn)元。2018年6月30日以5000萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，甲公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)估計(jì)其使用壽命為5年。按照適用稅法規(guī)定，按照10年計(jì)算確定可稅前扣除的折舊額。假定會(huì)計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值均為零。甲公司2018年末、2019年末所得稅會(huì)計(jì)處理如下:

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/03 15:37
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張壹老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，正在計(jì)算中，請(qǐng)稍后
2022 05/03 17:39
張壹老師
2022 05/03 18:49
2018年會(huì)計(jì)賬面余額＝5000-5000/5/2＝4500 2018年計(jì)稅賬面余額＝5000-5000/10/2＝4750 2018年末可抵扣差異為4750-4500＝250 對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)250*25%＝62.5 2018年所得稅＝（10000+250）*25%＝2562.5借：所得稅費(fèi)用2500 遞延所得稅資產(chǎn)62.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅2562.5 2019年會(huì)計(jì)賬面余額＝5000-5000/5/*1.5＝3500 2019年計(jì)稅賬面余額＝5000-5000/10*1.5＝4250 2019年末可抵扣差異為4250-3500＝750 2019年增加可抵扣為750-250＝500 對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)500*25%＝125 2019年所得稅＝（10000+500）*25%＝2625借：所得稅費(fèi)用2500 遞延所得稅資產(chǎn)125貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅2625
張壹老師
2022 05/03 18:49
2018年會(huì)計(jì)賬面余額＝5000-5000/5/2＝4500 2018年計(jì)稅賬面余額＝5000-5000/10/2＝4750 2018年末可抵扣差異為4750-4500＝250 對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)250*25%＝62.5 2018年所得稅＝（10000+250）*25%＝2562.5 借：所得稅費(fèi)用2500 遞延所得稅資產(chǎn)62.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅2562.5 2019年會(huì)計(jì)賬面余額＝5000-5000/5/*1.5＝3500 2019年計(jì)稅賬面余額＝5000-5000/10*1.5＝4250 2019年末可抵扣差異為4250-3500＝750 2019年增加可抵扣為750-250＝500 對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)500*25%＝125 2019年所得稅＝（10000+500）*25%＝2625 借：所得稅費(fèi)用2500 遞延所得稅資產(chǎn)125 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅2625
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