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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司2011年12月購入成本為47萬元的固定資產(chǎn)一臺(tái)，當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用五年，預(yù)計(jì)凈殘值2萬元，會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊按稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)相同，該公司各年末均未對該項(xiàng)固定資產(chǎn)集體減持，準(zhǔn)備甲公司適用的所得稅稅率為25% 編制各年末確認(rèn)或轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄我
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你好！
第一年折舊
會(huì)計(jì)（47-2）/5=9
稅法45×5/15=15
差異6×0.25=1.5
借所得稅費(fèi)用1.5
貸遞延所得稅負(fù)債1.5
第二年折舊
會(huì)計(jì)（47-2）/5=9
稅法45×4/15=12
差異3×0.25=0.75
借所得稅費(fèi)用0.75
貸遞延所得稅負(fù)債0.75
第3年折舊
會(huì)計(jì)（47-2）/5=9
稅法45×3/15=9
差異0
第4年折舊
會(huì)計(jì)（47-2）/5=9
稅法45×2/15=6
可抵扣暫時(shí)性差異3×0.25=0.75
借遞延所得稅資產(chǎn)0.75
貸所得稅費(fèi)用0.75
第5年折舊
會(huì)計(jì)（47-2）/5=9
稅法45×1/15=3
可抵扣暫時(shí)性差異6×0.25=1.5
借遞延所得稅資產(chǎn)1.5
貸所得稅費(fèi)用1.5
2022 05/28 09:29
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