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實(shí)務(wù)
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單選：2×23年1月3日，甲公司購入一臺管理用固定資產(chǎn)立即投入使用，入賬成本為150萬 元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬元，甲公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折 舊，稅法規(guī)定此類固定資產(chǎn)應(yīng)采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值與會 計(jì)規(guī)定相同， 甲公司適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中甲公司 應(yīng)于2×23年12月31日確認(rèn)的是（ ）。 A.遞延所得稅負(fù)債5.5萬元 B.遞延所得稅資產(chǎn)5.5萬元 C.遞延所得稅資產(chǎn)8.25萬元 D.遞延所得稅負(fù)債8.25萬元
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2023年底賬面價值是150-150*2/5*11/12=95
計(jì)稅基礎(chǔ)是（150-120/5*11/12）=128
資產(chǎn)的賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，遞延所得稅資產(chǎn)（128-95）*25%=8.25
2023 09/25 08:39
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