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甲公司所得稅稅率為25%。2×17年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備,原價(jià)為1000萬(wàn)元,使用年限為10年,凈殘值為0,按照直線法計(jì)提折舊;稅法按雙倍余額遞減法計(jì)提折1日,使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。2×19年末,甲公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了40萬(wàn)元的減值淮備。甲公司對(duì)該設(shè)備2×19年度所得稅處理正確的是()。A.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債30萬(wàn)元B確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元C確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬(wàn)元D.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元你剛剛說(shuō)選A到底選什么阿

84785034| 提問時(shí)間:2023 06/02 16:14
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好 這個(gè)選擇B哦 2×18年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值=1 000-100=900(萬(wàn)元) 計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-200=800(萬(wàn)元) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=900-800=100(萬(wàn)元) 2×18年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債100×25%=25(萬(wàn)元) 2×19年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值=1 000-100-100-40=760(萬(wàn)元) 計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-200-160=640(萬(wàn)元) 其中,2018年稅法折舊=1000×2/10=200(萬(wàn)元) 2019年稅法折舊=(1000-200)×2/10=160(萬(wàn)元) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=760-640=120(萬(wàn)元) 2×19年末遞延所得稅負(fù)債余額=120×25%=30(萬(wàn)元) 2×19年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=30-25=5(萬(wàn)元)
2023 06/02 16:17
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