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多選 甲公司2018年12月1日購入一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)1 500萬元，預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值同會(huì)計(jì)處理。2020年年末該項(xiàng)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)為900萬元，甲公司所得稅稅率為25%。對(duì)該設(shè)備甲公司2020年度進(jìn)行所得稅處理正確的有（ ）。 A 2020年年末應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備60萬元 B 該固定資產(chǎn)2020年年末的賬面價(jià)值為900萬元 C 該固定資產(chǎn)2020年年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為1200萬 D 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)37.5萬元

南京摩登的加菲貓| 提問時(shí)間：2023 05/12 11:54
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好 會(huì)計(jì)計(jì)提折舊 1500*0.8*2/10=240 稅法計(jì)提折舊1500/10=150
2023 05/12 11:57
南京摩登的加菲貓
2023 05/12 11:58
老師，這題應(yīng)該選什么呀
bamboo老師
2023 05/12 11:59
2020年末累計(jì)折舊金額1500*2/10+240=540 2020年年末該項(xiàng)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)為900萬元 計(jì)提減值準(zhǔn)備金額（1500-540）-900=60
bamboo老師
2023 05/12 11:59
B 該固定資產(chǎn)2020年年末的賬面價(jià)值為900萬元 正確
南京摩登的加菲貓
2023 05/12 12:01
這個(gè)是多選呀
bamboo老師
2023 05/12 12:01
C該固定資產(chǎn)2020年年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為1200 正確 1500-1500/10*2=1200
bamboo老師
2023 05/12 12:15
折舊確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) （240-150）=90 90*0.25=22.5 減值準(zhǔn)備確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)60*0.25=15 合計(jì)22.5+15=37.5
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