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一、小規(guī)模企業(yè)匯算清繳步驟 準備工作 收集全年財務(wù)資料，包括憑證、賬簿、報表等，確保收支都有合法憑證。 填寫申報表 登錄電子稅務(wù)局，找到企業(yè)所得稅年度納稅申報表（一般是 A 類）并填寫。 內(nèi)容包括收入總額、扣除項目、應(yīng)納稅所得額計算、稅率和應(yīng)納稅額等。 納稅調(diào)整 處理稅法與會計處理差異，如業(yè)務(wù)招待費、職工福利費、廣告費等按稅法規(guī)定調(diào)整。 申報提交與繳稅 核對數(shù)據(jù)無誤后提交申報，如有應(yīng)補繳稅款按時繳納。 二、控制年應(yīng)納稅所得額在 300 萬之內(nèi) 政策依據(jù) 小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超 300 萬可享受稅收優(yōu)惠，如減按 20% 稅率征收，部分應(yīng)納稅所得額按比例計入納稅額等。 控制方法 收入確認：合理準確確認收入，避免波動。 成本費用列支：及時足額列支成本，合理安排費用支出時間。 稅收籌劃：合法利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適會計政策，如符合規(guī)定可選擇加速折舊方法