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甲公司于2x17年12月底購入一臺機器設(shè)備,成本為300萬萬元，預(yù)計使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為零。會計上按照年限平均法計提折舊,因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計稅時可以采用年數(shù)總和法計提折舊，稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會計相同,該公司在計稅時采用年數(shù)總和法計提折舊。假定所得稅稅率為25%，該公司各會計期間均未對固定資產(chǎn)計提減值準備,且除該項固定資產(chǎn)產(chǎn)生的會計與稅法之間的差異外,不存在其他會計與稅收的差異。