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￥甲公司于2018年末以1000萬元念增值稅)購入一項生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，在會計上估計其使用壽命為5年。稅法規(guī)定，該項生產(chǎn)用固定資產(chǎn)最低折舊年限為10年。假定會計與稅法均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為0。甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年稅前會計利潤為1000萬元。該固定資產(chǎn)未發(fā)生減值。要求:對甲公司上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。
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2019年固定資產(chǎn)賬面價值=1000-1000/5=800，計稅基礎(chǔ)=1000-1000/10=900
未來可抵扣差異=900-800=100，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=100*0.25=25
應(yīng)交所得稅=（1000+100）*0.25=275，所得稅費用=275-25=250。
借：所得稅費用 250
? ? ??遞延所得稅資產(chǎn)25
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅275
2022 06/03 17:03
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