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國泰公司是一家集團(tuán)公司，2020年公司本部實現(xiàn)利潤200萬元，2020年有關(guān)財務(wù)核算和經(jīng)營情況如下:企業(yè)當(dāng)年銷售商品1000萬元，企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)180萬元，公益性捐贈16萬元。全部在企業(yè)納稅所得額稅前扣除;企業(yè)發(fā)生了技術(shù)研發(fā)費(fèi)，差旅費(fèi)。辦公費(fèi)共計20萬。但無法分清各種費(fèi)用數(shù)額，于是企業(yè)全額在稅前扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元全部在企業(yè)納稅所得額稅前扣除;企業(yè)所得稅率均為25%。請計算2020年企業(yè)的納稅所得額為多少?應(yīng)激所得稅為多少?(列出計算式子)
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您好 計算過程如下
廣告費(fèi)限額是 1000*15%=150 調(diào)增 30萬元
公益性捐贈限額是 200*12%=24萬 無需調(diào)整
招待費(fèi)限額1=1000*0.005=5 限額2=15*0.6=9 調(diào)增10萬元
應(yīng)納稅所得額=200+30+10=240
應(yīng)納稅額=240*0.25=60
2022 04/23 20:22
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