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國(guó)泰公司是一家集團(tuán)公司,2020年公司本部實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)320萬元，2020年其有關(guān)財(cái)務(wù)核算和經(jīng)營(yíng)情況如下：企業(yè)當(dāng)年銷售商品1000萬元，企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)180萬元，公益性捐贈(zèng)16萬元，全部在企業(yè)納稅所得額稅前扣除；企業(yè)發(fā)生了技術(shù)研發(fā)費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)共計(jì)20萬，但無法分清各種費(fèi)用數(shù)額，于是企業(yè)全額在稅前扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元全部在企業(yè)納稅所得額稅前扣除；企業(yè)所得稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算2020年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為多少？應(yīng)繳所得稅為多少？

84785034| 提問時(shí)間：2022 06/19 16:23
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冉老師
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職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
廣告費(fèi)限額=1000*15%=150，納稅調(diào)增=180-150=30 捐贈(zèng)限額=320*12%=38.4 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=1000*0.5%=5,15*60%=9，納稅調(diào)增=15-5=10 請(qǐng)計(jì)算2020年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為=320+30+10=360 應(yīng)繳所得稅為=360*25%=90
2022 06/19 17:40
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