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（四）夏天公司是一家集團(tuán)公司,2022年公司本部實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)200萬(wàn)元，2022年其有關(guān)財(cái)務(wù)核算和經(jīng)營(yíng)情況如下：企業(yè)當(dāng)年銷(xiāo)售商品1400萬(wàn)元，企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)225萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)26萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)13萬(wàn)元全部在企業(yè)納稅所得額稅前扣除；企業(yè)所得稅率均為25%。請(qǐng)計(jì)算2022年夏天公司的應(yīng)納稅所得額為多少？應(yīng)繳所得稅為多少？（列出計(jì)算式子

84784999| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/15 13:22
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答案： 2022年夏天公司應(yīng)納稅所得額=企業(yè)當(dāng)年銷(xiāo)售商品1400萬(wàn)元-企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)225萬(wàn)元-公益性捐贈(zèng)26萬(wàn)元-業(yè)務(wù)招待費(fèi)13萬(wàn)元= 1136萬(wàn)元，應(yīng)繳稅所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率= 1136萬(wàn)元*25%= 284萬(wàn)元。 由此可見(jiàn)，在計(jì)算所得稅時(shí)，稅前扣除項(xiàng)是比較重要的，在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)可以通過(guò)正當(dāng)合理的扣除來(lái)降低稅負(fù)。另外，企業(yè)發(fā)生的開(kāi)支如果符合稅務(wù)管理的規(guī)定，也可以全部或部分稅前扣除。
2023 01/15 13:35
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