1.甲制藥廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售降壓藥、降糖藥及免稅藥。2019年6月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下; (1)購(gòu)進(jìn)降壓藥原料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為85萬(wàn)元,支付其運(yùn)輸費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1.32萬(wàn)元。 (2)購(gòu)進(jìn)免稅藥原料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51萬(wàn)元;支付其運(yùn)輸費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.88萬(wàn)元。 (3)銷(xiāo)售降壓藥600箱,取得含稅價(jià)款678萬(wàn)元,沒(méi)收逾期未退還包裝箱押金22.6萬(wàn)元。 (4)將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈(zèng)送給某醫(yī)院臨床使用,成本4.68萬(wàn)元/箱,無(wú)同類藥品銷(xiāo)售價(jià)格。 (5)銷(xiāo)售降糖藥500箱,其中450箱不含增值稅單價(jià)為1.5萬(wàn)元/箱,50箱不含增值稅單價(jià)1.6萬(wàn)元/箱。 已知:降壓藥、降糖藥增值稅稅率為13%,成本利潤(rùn)率為10%。取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求:(1)分析以上業(yè)務(wù)屬于進(jìn)項(xiàng)稅還是銷(xiāo)項(xiàng)稅?金額是多少?
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2021 06/22 08:53
暖暖老師
2021 06/22 08:54
業(yè)務(wù)1可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是85+1.32=86.32
暖暖老師
2021 06/22 08:54
業(yè)務(wù)2免稅,進(jìn)項(xiàng)稅不尅抵扣
暖暖老師
2021 06/22 08:54
業(yè)務(wù)3銷(xiāo)項(xiàng)稅的計(jì)算是678/1.13*13%+22.6/1.13*135=78+2.6=80.6
暖暖老師
2021 06/22 08:55
業(yè)務(wù)4銷(xiāo)項(xiàng)稅的計(jì)算是4.68*(1+10%)*13%=0.67
暖暖老師
2021 06/22 08:57
業(yè)務(wù)5銷(xiāo)項(xiàng)稅的計(jì)算是(450*1.5+50*1.6)*13%=98.15
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