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甲制藥廠為增值稅一般納稅人， 主要生產(chǎn)和銷售降壓藥、降糖藥及免稅藥。 2018年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)購(gòu)進(jìn)降壓藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為85萬元;支付其運(yùn)輸費(fèi)取 得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1.32萬元。 (2)購(gòu)進(jìn)免稅藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51萬元;支付其運(yùn)輸費(fèi)取 得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.88萬元。 (3)銷售降壓藥600箱,，取得含增值稅價(jià)款702萬元，沒收逾期未退還包裝箱押 金 23.4萬元。 (4)將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈(zèng)送給某醫(yī)院臨床使用，成本4.68萬元/箱，無同類藥品 銷售價(jià)格。 (5)銷售降糖藥500箱，其中450箱不含增值稅單價(jià)為1.5萬元/箱，50箱不含增值稅單 價(jià)為1.6萬元/箱。 已知:降壓藥、降糖藥增值稅稅率為13%，成本利潤(rùn)率為10%。 取得的增值稅 專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 計(jì)算甲制藥廠本月應(yīng)納稅額
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可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是85+1.32=86.32
銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是
（702+23.4）/1.13*0.13+4.68*1.1*0.13+（450*1.5+50*1.6）*0.13=182.27
應(yīng)交增值稅182.27-86.32=95.95
2022 04/20 17:21
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