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增值稅計算題2 甲制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售降壓藥、降糖藥及免稅藥。2019年9月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下 ： 1、購進(jìn)降壓藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為85萬元，支付其運輸費取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1.32萬元； 2、購進(jìn)免稅藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51萬元，支付其運輸費取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.88萬元； 3、銷售降壓藥600箱，取得含稅價款678萬元，沒收逾期未退還包裝箱押金22.6萬元。 4、將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈送給某醫(yī)院臨床使用，成本4.64萬元/箱，無同類藥品銷售價格。 5、銷售降糖藥500箱，其中450箱不含增值稅單價為1.5萬元/箱，50箱不含增值稅單價1.6萬元/箱。 已知：降壓藥、降糖藥增值稅稅率為13%，成本利潤率10%。取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。 要求：計算甲制藥廠2019年9月增值稅應(yīng)納稅額。

一整題題目

其他都會寫，就第二題不會

甲制藥廠2019年9月增值稅應(yīng)納稅額=-85-1.32-51-0.88+（678+22.6）/1.13*0.13+4.64*1.1*10*0.13+450*1.5*0.13+50*1.6*0.13

老師你發(fā)的這個是第二題嗎

是第二題，甲制藥廠2019年9月增值稅應(yīng)納稅額=-85-1.32+（678+22.6）/1.13*0.13+4.64*1.1*10 免稅藥的進(jìn)項不得抵扣，以這個為準(zhǔn)

好的，謝謝老師

不客氣，祝你工作順利