某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年8月購銷業(yè)務(wù)如下: (1)購進(jìn)生產(chǎn)原料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為20萬元,稅款為2.6萬元 (2)購進(jìn)鋼材2噸,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為5萬元,稅款為0.65萬元 (3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明價(jià)款為2萬元,運(yùn)費(fèi)0.1萬 元,取得增值稅專用發(fā)票 (4)銷售產(chǎn)品一批,向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額40萬元 起初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬元,已知增值稅稅率為13%,運(yùn)費(fèi)稅率9%,農(nóng)產(chǎn)品扣除率9% 要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅? ?
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進(jìn)項(xiàng)稅額=2.6加上0.65加上2*9%加上0.1*9%
銷項(xiàng)稅額=40*13%
應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額減留抵稅額;
2021 07/30 13:14
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- 1.某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2019年7月購銷業(yè)務(wù)情況如下:(1)購進(jìn)生產(chǎn)原料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別是23萬元、2.99萬元,專用發(fā)票當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。另支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)3萬元,增值稅0.27萬元。2.購進(jìn)鋼材20噸,已驗(yàn)收入庫;取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別是8萬元.1.04萬元,專用發(fā)票當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。(3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明的價(jià)款為42萬元。(4)以托收承付方式銷售產(chǎn)品一批,貨物已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù),但貨款未到,向買方開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅銷售額42萬元。(5)期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬元。要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。(12分) 1367
- 設(shè)備公司3) 將逾期未退還包裝物押金3萬元轉(zhuǎn)做其他業(yè)務(wù)收入。4)])購進(jìn)生產(chǎn)用機(jī)械設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款15萬元,增值稅稅額2.55萬元,支付運(yùn)費(fèi)取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)3萬元,稅款0.33萬元。該設(shè)備當(dāng)月投入使用。(5)當(dāng)月購進(jìn)原材料,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元,增值稅稅額34萬元,支付購進(jìn)原材料運(yùn)費(fèi)取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬元,稅款1.1萬元。支付裝卸費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票注明裝卸費(fèi)2萬元,稅款0.12萬元。 85
- 某生產(chǎn)性企業(yè)為一般納稅人,適用稅率13%,2020年6月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。1.銷售貨物一批,增值稅專用發(fā)票注明銷售額100萬元,另收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)5萬元。2.銷售給某商場(小規(guī)模納稅人)貨物一批,開具普通發(fā)票注明價(jià)款20萬元。3.購進(jìn)生產(chǎn)用原材料,已支付貨款,取得增值稅專用發(fā)票注明稅款9萬元。4.購進(jìn)一批零部件,已付款并驗(yàn)收入庫,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款18萬元。5.從小規(guī)模納稅人處購買辦公用品等1萬元,取得普通發(fā)票。要求:(小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額 142
- 某增值稅一般納稅義務(wù)人2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款800萬元,適用13%稅率,原材料已驗(yàn)收入庫。 (2)支付入庫材料的運(yùn)輸費(fèi)用2萬元,已取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸單據(jù)。 (3)銷售產(chǎn)品,開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款800萬元,適用13%稅率。 (4)企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品換取兩輛小汽車自用。對外開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬元,適用13%稅率;收到汽車生產(chǎn)企業(yè)開具專用發(fā)票注明單價(jià)15萬元,適用13%稅率。該自產(chǎn)產(chǎn)品成本20萬元。 (5)購進(jìn)商品一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元,適用13%稅率。 1.計(jì)算上列企業(yè)應(yīng)納增值稅額 2.作出相應(yīng)的賬務(wù)處理 3.登記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅明細(xì)賬 586
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