某企業(yè)為增值稅一股納稅人! 2021年5月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)購(gòu)進(jìn)原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為54萬(wàn)元,支付其運(yùn)輸費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.9萬(wàn)元; (2》從國(guó)外進(jìn)口原材料一批,海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明增值稅為0.52萬(wàn)元; (3)銷售A產(chǎn)品取得含稅價(jià)款621.5萬(wàn)元,收取包裝物押金1.13萬(wàn)元沒(méi)收逾期未退還包裝箱押金3.39萬(wàn)元= (4)將自產(chǎn)的新產(chǎn)品B產(chǎn)品8箱作為樣品臘送給客戶,成本1萬(wàn)元/箱無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。 (5)銷售A產(chǎn)品150箱,其中100箱不含增值稅單價(jià)為1.2萬(wàn)元/箱,50箱不含增值稅單價(jià)1.3萬(wàn)元/箱。 已知:A產(chǎn)品、B產(chǎn)品增值稅稅車為13%,成本利潤(rùn)率10%。取得的增值稅專用發(fā)票已要求:計(jì)算該企業(yè)2021年5月增值稅應(yīng)納稅額。
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進(jìn)項(xiàng)稅額=54加0.9加0.52
銷項(xiàng)稅額=(621.5加3.39加50*1.3)/(1加13%)*13%加100*1.2*13%加1*(1加10%)*13%
應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)
2021 12/29 12:49
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- 甲制藥廠為增值稅一般納稅人, 主要生產(chǎn)和銷售降壓藥、降糖藥及免稅藥。 2018年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)購(gòu)進(jìn)降壓藥原料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為85萬(wàn)元;支付其運(yùn)輸費(fèi)取 得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1.32萬(wàn)元。 (2)購(gòu)進(jìn)免稅藥原料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51萬(wàn)元;支付其運(yùn)輸費(fèi)取 得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.88萬(wàn)元。 (3)銷售降壓藥600箱,,取得含增值稅價(jià)款702萬(wàn)元,沒(méi)收逾期未退還包裝箱押 金 23.4萬(wàn)元。 (4)將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈(zèng)送給某醫(yī)院臨床使用,成本4.68萬(wàn)元/箱,無(wú)同類藥品 銷售價(jià)格。 (5)銷售降糖藥500箱,其中450箱不含增值稅單價(jià)為1.5萬(wàn)元/箱,50箱不含增值稅單 價(jià)為1.6萬(wàn)元/箱。 已知:降壓藥、降糖藥增值稅稅率為13%,成本利潤(rùn)率為10%。 取得的增值稅 專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 計(jì)算甲制藥廠本月應(yīng)納稅額 548
- 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: ?。?)購(gòu)進(jìn)一批原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬(wàn)元,增值稅為6.5萬(wàn)元。支付運(yùn)費(fèi),取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為2萬(wàn)元,增值稅為0.26萬(wàn)元; ?。?)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元,增值稅13萬(wàn)元; (3)購(gòu)進(jìn)低值易耗品,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額6萬(wàn)元,增值稅為0.78萬(wàn)元; ?。?)銷售產(chǎn)品一批,取得不含稅銷售額200萬(wàn)元,另外收取包裝物租金1.13萬(wàn)元; (5)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品,新產(chǎn)品含稅售價(jià)為7.91萬(wàn)元,舊產(chǎn)品作價(jià)2萬(wàn)元; ?。?)因倉(cāng)庫(kù)管理不善,上月購(gòu)進(jìn)的一批工具被盜,該批工具的不含稅買價(jià)為8萬(wàn)元(購(gòu)進(jìn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣)。 已知:該企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定,并已認(rèn)證;購(gòu)進(jìn)和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額 40780
- 1,某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售給有長(zhǎng)期合作關(guān)系的客戶10萬(wàn)件貨物,價(jià)目表上注明該批貨物不含稅單價(jià)為每件80元,給予5%的折扣,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,在金額欄注明銷售額800萬(wàn)元,折扣額40萬(wàn)元; (2)銷售給A商場(chǎng)一批貨物,開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬(wàn)元,A商場(chǎng)尚未付款提貨; (3)銷售庫(kù)存原材料,開(kāi)具普通發(fā)票注明含稅價(jià)款26.4萬(wàn)元; (4)為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購(gòu)入一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬(wàn)元,增值稅稅額0.52萬(wàn)元; (5)為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬(wàn)元,增值稅稅額78萬(wàn)元,已支付貨款并已驗(yàn)收入庫(kù);向運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)支付不含稅運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票。(其他相關(guān)資料:該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均合規(guī)并在當(dāng)月抵扣) 515
- 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)銷售A產(chǎn)品收入為80萬(wàn)元(不含增值稅),負(fù)責(zé)運(yùn)送A產(chǎn)品而取得的運(yùn)輸收入為8萬(wàn)元; (2)為了促銷,以折扣方式銷售B產(chǎn)品的銷售額為200萬(wàn)元(不含增值稅),折扣額20萬(wàn)元,開(kāi)在同一張發(fā)票金額欄上; (3)由于上述B產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題,購(gòu)買方退貨18萬(wàn)元,但尚未收到應(yīng)退還的增值稅專用發(fā)票; (4)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利10萬(wàn)元(同類不含稅售價(jià)); (5)外購(gòu)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100 萬(wàn)元,用于翻修辦公樓; (6)當(dāng)月第一批購(gòu)進(jìn)原材料160萬(wàn)元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為20.8萬(wàn)元,貨款已經(jīng)全部支付,取得的防偽稅控發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證; 已知:該企業(yè)購(gòu)銷產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為13%; 要求:計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)納的增值稅稅額。 941
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