正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校--正保遠(yuǎn)程教育旗下品牌網(wǎng)站

稅務(wù)網(wǎng)校

企業(yè)財(cái)稅會(huì)員更多服務(wù)>>

您的位置:正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 > 稅務(wù)網(wǎng)校 > 稅收籌劃 > 個(gè)人所得稅籌劃 > 正文

個(gè)人所得稅籌劃“十件事兒”要記清

2014-12-29 16:58 來(lái)源:互聯(lián)網(wǎng)   我要糾錯(cuò) | 打印 | | |

個(gè)稅的名目繁多,你的收入越多元化,且單項(xiàng)越低,則稅費(fèi)越低。個(gè)人所得稅是世界性的稅種,它除了是政府的重要財(cái)政收入外,還起著調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配的重要作用,不過(guò)后者的效果在中國(guó)還不那么明顯。做到如下十點(diǎn)至少能幫你節(jié)省一部分稅收負(fù)擔(dān)。

01、分開(kāi)計(jì)稅對(duì)你來(lái)說(shuō)是劃算的

個(gè)稅法規(guī)定,個(gè)人所得共有十一個(gè)應(yīng)稅項(xiàng)目,除最常見(jiàn)的工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬外,包括個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得、股息及紅利所得,還有中彩票之類的偶然所得和未明確規(guī)定的“其他所得”。

中國(guó)實(shí)行的就是這種分類課征制,即對(duì)納稅人的各項(xiàng)所得項(xiàng)目分別規(guī)定稅率并單獨(dú)計(jì)算征收稅費(fèi)。它的好處是易于進(jìn)行源泉扣繳,理論上說(shuō),你的收入越多元化,且單項(xiàng)越低,則稅費(fèi)越低。“但缺點(diǎn)是不能按照納稅人的真正納稅能力征稅,有欠公平,”某公司財(cái)務(wù)說(shuō):“工資收入8000元就會(huì)比幾項(xiàng)收入加起來(lái)8000元交納的稅款高。”

02、“劫富濟(jì)貧”是國(guó)際慣例

高收入人群是納稅的重點(diǎn),在全球都是這樣。2013年,法國(guó)準(zhǔn)備將富人稅率提高至75%,致眾多富人紛紛“出逃”;美國(guó)將百萬(wàn)富翁的稅率的最低值和恢復(fù)最高所得稅率從35%提高到39.6%;日本安倍政府也擬將富人最高稅率從目前的40%上調(diào)至45%.這么做的目的是為了調(diào)節(jié)收入分配,同時(shí)還帶著減少貧富差距、降低基尼系數(shù)的美好愿望。歐美的富人早就已經(jīng)學(xué)會(huì)了雇傭律師和稅務(wù)顧問(wèn)協(xié)助避稅。在中國(guó),年收入12萬(wàn)元即為高收入,但如果你只是一名普通職員,避稅的事,自己說(shuō)了可不算。

03、征高收入稅主要靠你自覺(jué)申報(bào)

個(gè)人所得稅交納給公司注冊(cè)地的地稅部門,“它屬于地方財(cái)政收入,不用向國(guó)家上交,”某公司財(cái)務(wù)說(shuō),“但在地稅局查不到單個(gè)人的繳稅金額,它的系統(tǒng)里只有公司繳納的整體數(shù)字,只有通過(guò)查公司的賬才可能發(fā)現(xiàn)逃避個(gè)人所得稅的情況。”

對(duì)于高收入人群,稅務(wù)部門采用納稅人自行申報(bào)與法人或雇主申報(bào)兩者相結(jié)合的交叉稽核體系,降低他們逃稅的可能。這其實(shí)還是在考驗(yàn)?zāi)愫湍愕墓椭鞯淖杂X(jué)性,稅務(wù)部門再?zèng)]有更多的主動(dòng)行為。

04、公司幫你避稅不光是學(xué)雷鋒

除去個(gè)體戶外,個(gè)人所得稅都由單位代扣代繳,不由自己交,而公司也會(huì)用合理的方式幫員工節(jié)稅,如將一部分工資變?yōu)橛冒l(fā)票報(bào)銷的金額,或?qū)l(fā)給員工的油和米計(jì)為食堂的成本,這不光讓個(gè)人減少了稅款,其實(shí)公司也是在借此平衡各項(xiàng)稅率。

某公司財(cái)務(wù)這樣透露,“公司三大主要稅費(fèi)為營(yíng)業(yè)稅、增值稅與個(gè)稅,如果公司在前兩項(xiàng)上進(jìn)行了一些避稅活動(dòng),而個(gè)稅部分過(guò)高,與營(yíng)業(yè)稅及增值稅不成比例,很容易讓稅務(wù)部門推測(cè)出公司的其他兩項(xiàng)稅費(fèi)有問(wèn)題。”言下之意,調(diào)節(jié)個(gè)稅在整體稅費(fèi)中的比重,能讓公司顯現(xiàn)出的經(jīng)營(yíng)水平看上去更加合理化。

05、交出差發(fā)票不僅僅為了證明你真的花錢了

許多公司會(huì)制訂員工出差住宿、餐飲和交通消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),然后要求員工在出差結(jié)束后憑借發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。這么做不僅僅是為了讓你拿出憑據(jù),防止有人借機(jī)揩油,更重要的是,這樣能夠避免重復(fù)征稅你在餐廳吃飯已經(jīng)交了一次增值稅,如果直接拿回現(xiàn)金,這筆錢里還要再扣掉個(gè)稅。另外,因?yàn)楣疽呀?jīng)決定在你出差途中花費(fèi)掉這筆錢了,所以用發(fā)票抵充的出差報(bào)銷理論上不屬于避稅范疇。

06、“月餅稅”不一定真的會(huì)收

“月餅稅”、“粽子稅”、“飲料稅”,全部都是真實(shí)存在的。從2009年的個(gè)稅規(guī)定開(kāi)始,只要發(fā)到你手里面的福利,無(wú)論現(xiàn)金還是實(shí)物,都要計(jì)入工資內(nèi)計(jì)征個(gè)稅。不過(guò)還是有例外情況“目前對(duì)于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利,原則上不計(jì)征個(gè)稅。”某稅務(wù)總局官員在接受采訪時(shí)說(shuō)。也就是說(shuō),如果公司發(fā)的月餅是人手一份、所有人都一樣,你的個(gè)稅就可以豁免。

07、小心“年終獎(jiǎng)臨界點(diǎn)”

把部分收入放入年終獎(jiǎng)中發(fā)放,對(duì)個(gè)人而言是劃算的。因?yàn)槟杲K獎(jiǎng)稅率是獎(jiǎng)金總數(shù)除以12后計(jì)算的,所以更容易獲得更低的計(jì)稅檔次。但年終獎(jiǎng)稅率計(jì)算方式存在 6個(gè)縮水區(qū)域,分別是1.8萬(wàn)元、5.4萬(wàn)元、10.8萬(wàn)元、42萬(wàn)元、66萬(wàn)元和96萬(wàn)元,比如年終獎(jiǎng)若為1.8萬(wàn)元,比年終獎(jiǎng)為18001元的需要多納稅1155.1元。如果薪酬人員幫你把超過(guò)1.8萬(wàn)元的部分分配到月薪中就可以避開(kāi)這個(gè)尷尬。“當(dāng)然,薪酬部門不一定會(huì)專門照顧你個(gè)人的情緒,這意味工作量的增加。”

08、被炒魷魚拿到的補(bǔ)償金不交稅

當(dāng)你能夠從雇主那里獲得收入,同時(shí)又完全不用工作的時(shí)候,你就不必繳稅了聽(tīng)起來(lái)很怪,只有兩種情況下會(huì)有這種“好”事發(fā)生,前一種你收到的是退休金,后一種則是解除合同的補(bǔ)償金。稅務(wù)總局規(guī)定,對(duì)于解聘人員,其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅。一般平均2至3個(gè)月的補(bǔ)償金,都會(huì)免稅。

09、保險(xiǎn)產(chǎn)品能避稅只是噱頭

保險(xiǎn)公司支付的保險(xiǎn)賠款和分紅收益免征個(gè)人所得稅,這是保險(xiǎn)產(chǎn)品被賦予避稅功能的根本依據(jù)。在國(guó)外征收較高遺產(chǎn)稅的環(huán)境下,購(gòu)買高額壽險(xiǎn)產(chǎn)品的確能有效降低稅負(fù)。但中國(guó)目前還不存在遺產(chǎn)稅。而且保險(xiǎn)金給付是以死亡和傷殘為條件,資產(chǎn)流動(dòng)性極差、分紅收益也不高,是非常笨拙的合理避稅方法。所以,在中國(guó)的保險(xiǎn)產(chǎn)品中,避稅只是個(gè)噱頭。

10、個(gè)稅繳錯(cuò)地方可能影響你購(gòu)車、購(gòu)房

我們的個(gè)人所得稅征收方式是源泉扣繳(如公司代扣)與自行申報(bào)并用,但一般工資性收入都是由前者代扣。這樣的問(wèn)題在于,不少公司只在A地有辦事處,而注冊(cè)地和稅務(wù)登記在B地,所以在A地上班的人,個(gè)稅也只能交到B地地稅局。而對(duì)于北京這類需用個(gè)稅做購(gòu)房、購(gòu)車證明的人來(lái)說(shuō)就比較“悲催”。一位公司財(cái)務(wù)人員說(shuō):“解決辦法要么是總公司在當(dāng)?shù)爻闪⒎止,去?dāng)?shù)氐囟惥值怯浝U納;要么通過(guò)第三方代繳,但同時(shí)勞務(wù)合同也需和第三方簽訂了。”

我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯:zhy
辦稅日歷